Ulga 4+plus a kwota ubezpieczenia społecznego do odliczenia

[MarcineS]

UWAGA należy zweryfikować kwoty Ubezpieczenia Społecznego podlegającego odliczeniu z PIT-11 gdyż w PIT-36 i PIT-37 należy jej ponownie wyliczyć (wydaje się że Asystent IPS tego obecnie 11.03.2023 nie robi)

W PIT-11 podano kwotę ubezpieczenia społecznego podlegającego odliczeniu w poz. 95 oraz niepodgajającego w poz. 97 (w przypadku gdy dochody podatnika przekroczyły 85 528 i korzystał w Ulgi 4+ lub inne w tej kwocie).

Zgodnie z broszurą Ministerstwa Finansów dla PIT-37 (dla 2022) na str. 22 należy wyliczyć proporcjonalną część ZAPŁACONEJ składki na ubezpieczenie społeczne podlegającą odliczeniu czyli:
a) bierzemy SUMĘ składek społecznych z PIT-11 z poz 95 + poz 96 + poz. 97
b) ustalamy udział przychodów opodatkowanych (przychód opodatkowany / SUMA przychód opodatkowany + przychód z ulgi (z reguły 85 528))
- mnożymy a) * b) i kwotę wpisujemy w części E PIT-37 w poz. 122 (lub poz. 123 dla małżonka) - składki na ubezpieczenie społeczne podlegające odliczeniu

[wla.gle]

Asystent tego nie wylicza automatycznie.
Temat był poruszany wiele razy.

[miki]

czyli dla przykładu:
przychód - 150000
skladki na ubezp - 32000

i teraz:
przychód z ulgi - 85528
przychód po umniejszeniu ulgi - 64472 (stanowi 42,98% z przchodu ogólem)
proporcjonalnie skladki na ubezp - 13753,60 (42,98% z początkowej wartości), wpisujemy w poz 122/123

dobrze rozumuje?

[MarcineS]

wg mnie broszura dla PIT-37 Ministerstwa Finansów tak to podaje na stornie 22

[snykwa]

Właściwy sposób jest dużo bardziej skomplikowany choć można i tak:
(150000-85528) = 64 472,00
64 472,00 / 150000 = 0,4298133333333333
0,4298133333333333 * 32000 = 13754,03

A właściwy:
Dzielimy dochód zwolniony przez cały dochód:
85 528/150 000 = 0,5701866666666667
Suma składek=32 000
Obliczamy składki zwolnione 32 000 * 0,5701866666666667 = 18 245,97
Obliczamy składki do odliczenia 32 000 - 18 245,97 = 13 754,03

[miki]

a czy podczas obliczania proporcji dla tych składek do calkowitego przychodu wliczam tez poz. 76/111 - inne zrodla,niewymienione w wierdzach od 1 do 4 (ja/malzonek)(pit37)?

[snykwa]

 dotyczy podatników, którzy uzyskali wyłącznie przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych (1), umów zlecenia (2),praktyk absolwenckich i staży uczniowskich (3)lub zasiłku macierzyńskiego (4), z których część podlega opodatkowaniu zaś część korzysta ze zwolnienia w ramach ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ lub ulgi dla pracujących seniorów.
Należy zsumować kwoty z poz. 44, 46, 48, 50, 52, 57, 67, 81 i 82 – podatnik, odpowiednio kwoty z poz. 45, 47, 49, 51, 87, 92, 102, 116 i 117 - małżonek, a następnie ustalić udział procentowy przychodów zwolnionych w obliczonej sumie, czyli w przypadku podatnika udział sumy kwot
z poz. 44, 46, 48 i 50 w sumie kwot z poz. 44, 46, 48, 50, 52, 57, 67, 81 i 82, a w przypadku małżonka udział sumy kwot z poz. 45, 47, 49 i 51 w sumie kwot z poz. 45, 47, 49, 51, 87, 92, 102, 116 i 117.
Tak ustalony udział odpowiada tej części zapłaconych składek, która pomniejsza globalną kwotę zapłaconych składek (wykazywaną przez płatnika w poz. 95, 96 i 97 informacji PIT-1110);

[miki]

@snykwa dziękuje bardzo za wyjaśnienie! :-)