Rozliczenie dochodu z Holandii oraz Polski

[Hendrik]

Witam,
Jest to mój pierwszy post. Mam do Was prośbę o pomoc w rozliczeniu z polskim urzędem skarbowym. W 2019 przebywałem i pracowałem cały rok na umowie o pracę w Holandii u jednego pracodawcy (rozpocząłem pracę 1.01.2019). Mimo tego miałem dochód z Polski (premia od wcześniejszego polskiego pracodawcy za 2018, która wpłynęła na konto w 2019 i wykazana jest w PIT 11). Nie wymeldowywałem się z Polski (mam własne mieszkanie) i jestem dodatkowo zameldowany w Holandii w wynajmowanym mieszkaniu. Nie zależy mi na żadnym zwrocie podatku zarówno w Polsce, jak i Holandii – chciałbym wyjść tylko w miarę na zero w obu krajach.

Proszę o pomoc w rozliczeniu, dodatkowo lista pytań:

• Czy do rozliczenia można przyjąć średnioroczny kurs EUR podany przez NBP (4,298 PLN), czy też należy dokonać osobnych przeliczeń za każdy miesiąc?

• O co chodzi z odliczaniem 30% diety za każdy dzień pobytu za granicą? Czy trzeba to robić, czy jest to dobrowolne? Jaka jest z tego korzyść?

• Czy mogę wykazać w kosztach uzyskania przychodu koszt biletów miesięcznych w Holandii, na które mam odpowiednie dokumenty? Całkowite wydatki w 2019 to 520 EUR / 2234,96 PLN

• Czy należy wyodrębniać z loonheffing podatek? W moim przypadku, nie można zastosować przelicznika 9.00 / 36.65, bo dochód jest zbyt duży.

• Z racji, że ponad 90% dochodu uzyskano na terenie Holandii (podatnik kwalifikowany), najprawdopodobniej do Belastingu będę musiał załączyć formularz UE/WE. Czy polski urząd skarbowy zawiera w tym formularzu tylko dochód z Polski, czy też sumę dochodów z Polski i Holandii wykazaną w PIT 36 + PIT ZG? Z drugiej strony wydaje mi się to trochę dziwne, jako że jedno z pytań to potwierdzenie, że podatnik mieszkał na terytorium Polski (nie wiem jak to interpretować).

• Czy ewentualna ulga abolicyjna należy się każdemu, czy też należy spełnić odpowiednie wymagania? Czytałem o „ośrodku interesów życiowych” i nie wiem jak to zinterpretuje urząd skarbowy. Jestem singlem, mieszkałem i pracowałem w 2019 w Holandii, jednakże jak wspomniałem w Polsce nadal mam mieszkanie.

Z góry dzięki za pomoc!

[Hendrik]

Policzyłem należny w Polsce podatek w kilku wersjach, tylko nie wiem która jest najbardziej poprawna. Wyniki obliczeń poniżej:

Zakładając, że odliczam koszty dojazdów w kwocie 520 EUR / 2234,96 PLN:
- przy uwzględnianiu całkowitego dochodu z Holandii, nie pomniejszając go o 30% diet + całkowitego podatku: NIEDOPŁATA 356 PLN
- przy uwzględnianiu całkowitego dochodu z Holandii, nie pomniejszając go o 30% diet + wyodrębnionego podatku: NIEDOPŁATA 356 PLN
- przy uwzględnianiu dochodu pomniejszonego o 30% diet + całkowitego podatku: NIEDOPŁATA 317 PLN
- przy uwzględnianiu dochodu pomniejszonego o 30% diet + wyodrębnionego podatku: NIEDOPŁATA 317 PLN

Zakładając brak odjęcia kosztów dojazdu:
- przy uwzględnianiu całkowitego dochodu z Holandii, nie pomniejszając go o 30% diet + całkowitego podatku: NIEDOPŁATA 359 PLN
- przy uwzględnianiu całkowitego dochodu z Holandii, nie pomniejszając go o 30% diet + wyodrębnionego podatku: NIEDOPŁATA 359 PLN
- przy uwzględnianiu dochodu pomniejszonego o 30% diet + całkowitego podatku: NIEDOPŁATA 322 PLN
- przy uwzględnianiu dochodu pomniejszonego o 30% diet + wyodrębnionego podatku: NIEDOPŁATA 322 PLN

Oczywiście w każdym przypadku ulga abolicyjna ma inną wartość. Teraz najważniejsze pytanie - który sposób rozliczenia jest najbardziej poprawny?

[snykwa]

1. Odejmujesz diety od przychodu.
2. Przeliczasz na zł.
3. Odliczasz kup przeliczony zł (jeśli kwota biletów jest korzystniejsza niż kup, który stosujemy w naszym kraju- przelicz bilety).
4. Wyodrębniasz podatek.
Zaznaczam, że prawidłowo powinno rozliczać się na podstawie solarisów, z każdego wyliczając osobno a potem zsumować.

[Hendrik]

snykwa pisze:
> 1. Odejmujesz diety od przychodu.
> 2. Przeliczasz na zł.
> 3. Odliczasz kup przeliczony zł (jeśli kwota biletów jest korzystniejsza
> niż kup, który stosujemy w naszym kraju- przelicz bilety).
> 4. Wyodrębniasz podatek.
> Zaznaczam, że prawidłowo powinno rozliczać się na podstawie solarisów, z
> każdego wyliczając osobno a potem zsumować.

Ad.1 - muszę czy mogę odliczyć diety?

Ad.2 - a mogę pozostawić KUP jako 0? Odliczenie biletów powoduje zmniejszenie niedopłaty o 3 PLN, a szczerze mówiąc nie chcę się z tego potem tłumaczyć przed polskim urzędem skarbowym.

Ad.3 - jaki cel ma wyodrębnienie podatku, skoro nie wpływa to w żaden sposób na niedopłatę w Polsce?

[snykwa]

Odliczenie diet i kup jest przywilejem. Nie musisz z niego korzystać.

Przy wyodrębnieniu odliczasz faktyczny podatek bez składki społecznej. Ulga abolicyjna sprawia, ze wynik będzie taki sam.

[Hendrik]

Dzięki bardzo za pomoc.

Mam jeszcze jedno pytanie - czy ustawowe KUP w kwocie 1751,25 PLN (styczeń-wrzesień 111,25 + październik-grudzień 250) odliczam od przychodu w PIT ZG, czy też wpisuję PIT36 poz. 64? Do ustawowych nikt się raczej nie przyczepi, a bilety miesięczne to ewentualnie kolejna dokumentacja w języku holenderskim, która ewentualnie może być podważona przez polski urząd skarbowy.

Jak wpiszę KUP bezpośrednio i tylko w PIT ZG poz. 9b, to nadal mam w PL niedopłatę.
Jak wpiszę KUP bezpośrednio i tylko w PIT 36 poz. 64 mam w PL nadpłatę.

Z tego co zaobserwowałem, to jedyną kwotą która na to wpływa jest ulga abolicyjna z poz. 234, która zmienia się w zależności gdzie wpiszę KUP.

[snykwa]

Jeśli robisz to programem PITY 2019 IPS to wpisujesz:
poz. 9a wpisujesz przychód
poz. 9b wpisujesz koszty
Po wyjściu z poz. 9 powinna być kwota przychód-kup
W PIT-36:
poz. 63 przychód (=9a z PIT/ZG)
poz. 64 kup (=9b z PIT/ZG)
poz. 65 dochód (=9 z PIT/ZG)