Witam
Mam pytanie odnośnie dochodów uzyskiwanych za granicą:
Osoba otrzymała pit-11 wystawiony przez firmę polską i zostały w nim wykazane dochody zwolnione w poz. 28, oraz składki społ poz.66 i składki zdr. poz. 68.
a)Czy ta osoba, która nie uzyskała w 2013r. dochodów w Polsce musi się rozliczać w Polsce?
b)Jeżeli jest to osoba ucząca się do 25 r.ż. mogę rozliczyć na nią ulgę prorodzinną jeżeli ma tylko dochody zwolnione w kwocie 3535,35
Jeżeli taka osoba uzyskuje dochody w Polsce i jednocześnie ma ten pit-11 z dochodami zwolnionymi jest zobowiązana do połączenia tych dochodów i rozliczenia się w Polsce?
Dziękuję za pomoc
DOCHODY ZA GRANICĄ
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
a) Jeśli nie uzyskała dochodów w Polsce nie musi się rozliczać ale warto aby otrzymać PIT tzw. zerowy.
b) Możesz odliczyć ulgę prorodzinną bo są to dochody zwolnione.
Cytuję
W związku interpretacją Ministerstwa Finansów z 28 grudnia 2010r. (DD3/033/184/IMD/10/PK-1323) w sprawie doliczania do dochodów dziecka również dochodów zagranicznych – istnieje ryzyko, że organ podatkowy będzie próbował, powołując się m.in. na zasadę równouprawnienia, dochody zagraniczne dziecka doliczyć do kwoty zarobku dziecka, w związku z którą możliwe jest rozliczenie się w ramach ulgi prorodzinnej lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
PIT.pl stoi na stanowisku, że jest to wykładnia nieprawidłowa. Przypomnijmy, kwota 3089 zł dotyczy dochodów dziecka: „jeżeli w roku podatkowym nie uzyskało ono dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku”.
Kwoty podlegające opodatkowaniu w tym przypadku należy rozumieć jako – faktycznie wpływające na podatek. Kwot zwolnionych (z najróżniejszych przyczyn zwolnionych z opodatkowania) nie bierze się pod uwagę przy wyliczaniu ulgi. Kwotą zwolnioną, wpływającą wyłącznie na ustalenie stopnia skali (przejścia z 18% na 32%), jest również zarobek z zagranicy. Kwota ta w praktyce nie podlega w Polsce opodatkowaniu i nie powinna być ujmowana przy liczeniu kwoty 3089 zł. Inaczej jest w przypadku kwot, do których stosować należy zasadę proporcjonalnego odliczenia, które są w Polsce opodatkowane.
c) Jeśli osiąga dochody w Polsce na zasadach ogólnych i otrzyma PIT-11 z dochodami zwolnionymi musi się rozliczyć na PIT-36 i wypełnić PIT/ZM gdzie wpisuje dochody z zagranicy, a składki na ub. społeczne i zdrowotne wpisuje do PIT-36.
b) Możesz odliczyć ulgę prorodzinną bo są to dochody zwolnione.
Cytuję
W związku interpretacją Ministerstwa Finansów z 28 grudnia 2010r. (DD3/033/184/IMD/10/PK-1323) w sprawie doliczania do dochodów dziecka również dochodów zagranicznych – istnieje ryzyko, że organ podatkowy będzie próbował, powołując się m.in. na zasadę równouprawnienia, dochody zagraniczne dziecka doliczyć do kwoty zarobku dziecka, w związku z którą możliwe jest rozliczenie się w ramach ulgi prorodzinnej lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
PIT.pl stoi na stanowisku, że jest to wykładnia nieprawidłowa. Przypomnijmy, kwota 3089 zł dotyczy dochodów dziecka: „jeżeli w roku podatkowym nie uzyskało ono dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku”.
Kwoty podlegające opodatkowaniu w tym przypadku należy rozumieć jako – faktycznie wpływające na podatek. Kwot zwolnionych (z najróżniejszych przyczyn zwolnionych z opodatkowania) nie bierze się pod uwagę przy wyliczaniu ulgi. Kwotą zwolnioną, wpływającą wyłącznie na ustalenie stopnia skali (przejścia z 18% na 32%), jest również zarobek z zagranicy. Kwota ta w praktyce nie podlega w Polsce opodatkowaniu i nie powinna być ujmowana przy liczeniu kwoty 3089 zł. Inaczej jest w przypadku kwot, do których stosować należy zasadę proporcjonalnego odliczenia, które są w Polsce opodatkowane.
c) Jeśli osiąga dochody w Polsce na zasadach ogólnych i otrzyma PIT-11 z dochodami zwolnionymi musi się rozliczyć na PIT-36 i wypełnić PIT/ZM gdzie wpisuje dochody z zagranicy, a składki na ub. społeczne i zdrowotne wpisuje do PIT-36.
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Mała uwaga-
jeżeli nie osiąga dochodów w Polsce, a dochody były z kraju z którym obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia to w Polsce ma obowiązek się rozliczyć.
Od dochodów możesz odejmować 30% diety za każdy dzień pobytu w związku z pracą - dochód może wyjść mniejszy od 3089.
jeżeli nie osiąga dochodów w Polsce, a dochody były z kraju z którym obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia to w Polsce ma obowiązek się rozliczyć.
Od dochodów możesz odejmować 30% diety za każdy dzień pobytu w związku z pracą - dochód może wyjść mniejszy od 3089.
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Oficjalnym stanowiskiem jest interpretacja MF - mówi ona w skrócie , że niezależnie od rodzaju ustawy dotyczącej unikania podwójnego opodatkowania (progresja, czy proporcja) dochody uzyskane przez dziecko za granicą nie może przekroczyć w przeliczeniu na PLN 3089 - wtedy ulga się nie należy.
To są dochody zwolnione ale nie od podatku tylko zwolnione w związku z ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania. To nie to samo.
Wg mnie ulga na dziecko się nie należy.
Jeżeli zarobki są osiągnięte w krajach rozliczanych proporcjonalnie - to rozliczenie trzeba zrobić niezależnie czy w Polsce były dochody.
Na pIT-11 powinny być dochody z uwzględnieniem odliczonych diet - pracodawca ma obowiązek to zrobić -tak więc wyliczanie samodzielne jest ryzykowne gdyż może się okazać ,że już były odliczone
To są dochody zwolnione ale nie od podatku tylko zwolnione w związku z ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania. To nie to samo.
Wg mnie ulga na dziecko się nie należy.
Jeżeli zarobki są osiągnięte w krajach rozliczanych proporcjonalnie - to rozliczenie trzeba zrobić niezależnie czy w Polsce były dochody.
Na pIT-11 powinny być dochody z uwzględnieniem odliczonych diet - pracodawca ma obowiązek to zrobić -tak więc wyliczanie samodzielne jest ryzykowne gdyż może się okazać ,że już były odliczone
Ostatnio zmieniony 27 lut 2014, o 13:11 przez Czech, łącznie zmieniany 1 raz.
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Taka niestety jest interpretacja MF.
Co do dochodów:
Jeśli polski rezydent podatkowy w danym roku podatkowym uzyska dochody z pracy zarówno w Polsce, jak i w Niemczech, będzie miał obowiązek zadeklarowania w polskim zeznaniu podatkowym (PIT-36) obu dochodów, jednak dochody uzyskane za pracę w Niemczech będą zwolnione z opodatkowania w Polsce i zostaną wykazane wyłącznie dla celów ustalenia efektywnej stawki podatkowej mającej zastosowanie do dochodów tej osoby, które w naszym kraju będą podlegały opodatkowaniu (czyli np. do dochodów za prace w Polsce).
Jednocześnie, jeśli taka osoba nie osiągnęłaby w ciągu danego roku podatkowego dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce (np. w ogóle nie pracowała w Polsce), złożenie zeznania podatkowego w Polsce za ten rok nie będzie konieczne.
Co do dochodów:
Jeśli polski rezydent podatkowy w danym roku podatkowym uzyska dochody z pracy zarówno w Polsce, jak i w Niemczech, będzie miał obowiązek zadeklarowania w polskim zeznaniu podatkowym (PIT-36) obu dochodów, jednak dochody uzyskane za pracę w Niemczech będą zwolnione z opodatkowania w Polsce i zostaną wykazane wyłącznie dla celów ustalenia efektywnej stawki podatkowej mającej zastosowanie do dochodów tej osoby, które w naszym kraju będą podlegały opodatkowaniu (czyli np. do dochodów za prace w Polsce).
Jednocześnie, jeśli taka osoba nie osiągnęłaby w ciągu danego roku podatkowego dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce (np. w ogóle nie pracowała w Polsce), złożenie zeznania podatkowego w Polsce za ten rok nie będzie konieczne.
Ostatnio zmieniony 27 lut 2014, o 13:34 przez snykwa, łącznie zmieniany 1 raz.
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Do Czecha - dziękuję za sprostowanie - oczywiście masz rację.
Jeśli na podstawie właściwej umowy, dochody są wolne od podatku, wówczas w informacji PIT-11 pracodawca powinien wykazać w:
poz. 28 - dochód pracownika oddelegowanego do pracy za granicą, tj. przychód za okres oddelegowania pomniejszony o 30% diety, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 20 updof oraz o koszty ustalone zgodnie z art. 22 ust. 2 updof.
Mógłby sobie odliczać gdyby był zatrudniony przez zagranicznego pracodawcę.?.
Pozdrowienia.:D.
Jeśli na podstawie właściwej umowy, dochody są wolne od podatku, wówczas w informacji PIT-11 pracodawca powinien wykazać w:
poz. 28 - dochód pracownika oddelegowanego do pracy za granicą, tj. przychód za okres oddelegowania pomniejszony o 30% diety, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 20 updof oraz o koszty ustalone zgodnie z art. 22 ust. 2 updof.
Mógłby sobie odliczać gdyby był zatrudniony przez zagranicznego pracodawcę.?.
Pozdrowienia.:D.
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Witam Ja mam pit 11(praca w niemczech) i wypełnione pozycje 25 - przychód 104,49 , pozycję 26 koszty 222,50 i pozycję 28 dochód zwolniony z podatku 10277,01. Mam też pit 11 z pracy w polsce. Jestem samotnie wychowującym dziecko. Wiem, że mam wypełnić pit 36 i załącznik ZG i Pit 0 ale gdzie to wszystko wpisać? Co w które rubryki?
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Dochód zwolniony z podatku wpisujesz do PIT/ZM w poz.8 pozostałe wpisujesz w należności ze stosunku pracy odpowiednio poz. 43,44,45 i 47. Jako wybór opodatkowania zaznaczasz kwadracik 4. PIT-0 poz. 40,41 i E1=pesel i okres opieki nad dzieckiem (poszczególne miesiące lub cały rok).
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Zsumowałam przychody z poz 25 z pitu 11 z Polski i z pitu 11 z Niemiec i zsumowałam koszty z poz 26 i teraz mam inną kwotę w dochodach - nie wiem czy tak jest poprawnie? program sam to zmienił. Zsumowałam też składki na ubez. społ i ubez zdrowot z pitu z Polski i z Niemiec i wpisłam to wszystko w pit 36. Do załącznika ZG ( nie wiem czy to to samo co ZM - bo tego nie ma w programie) wpisałam tylko kwotę Dochodu zwolnionego z podatku w pozycję 8 i program ją przeniósł do pit 36 do H poz. 174. Wydaje się, że jest OK. tylko mam te dwie wątpliwości.
Re: DOCHODY ZA GRANICĄ
Przepraszam chodziło o PIT/ZG. Z PIT/ZG przeniosło dobrze. Czy w kosztach zaznaczyłaś kwadracik "wielu stosunków pracy"?