PITy 2025

Witam
W sierpniu 2009 roku otrzymałem (wraz z innymi pracownikami firmy) bezpłatnie kilkanaście akcji przedsiębiorstwa, będącego właścicielem firmy, w której pracuję. Warunkiem ich otrzymania, było osiągnięcie założonego rok wcześniej przez właściciela EBITDA. Cel osiągnięto, pracownicy wobec tego akcje otrzymali. Uzbierało się tego coś na około 2.500 zł (po przeliczeniu z euro - właściciel jest notowany na francuskiej giełdzie). Zbyć akcji jeszcze nie możemy, dopiero w roku 2011.
Czy wobec tego muszę tę kwotę uwzględnić w tegorocznym zeznaniu podatkowym?
Służby finansowe firmy stoją na stanowisku, że tak. Cytuję:
"Organy podatkowe stoją na stanowisku, że osoba fizyczna otrzymując bezpłatne akcje uzyskuje już w momencie ich otrzymania prawo do czerpania korzyści wynikających z tych akcji (prawo do dywidendy). Obowiązek podatkowy po stronie pracownika powstaje zatem z chwilą nieodpłatnego otrzymania akcji francuskiej Spółki.
Z uwagi na to, że ze spółką francuską nie łączy go stosunek pracy przychody uzyskane z tytułu otrzymania nieodpłatnych akcji będą stanowiły przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT".

Dywidendę faktycznie otrzymałem; całe 28 zlotych zresztą. Czy ją też uwzględnić?

Rozumiem, że dywidenda została uzyskana za granicą, we Francji i nie była tam opodatkowana więc podatek obliczasz sam i wpisujesz w poz.197/198 na PIT-36. Podatek od dywidendy jest ryczałtowy i wynosi 19% kwoty uzyskanego dochodu.
Jeżeli chodzi o przychód z otrzymanych nieodpłatnie akcji od pracodawcy to faktycznie powinien on zostać uwzględniony w zeznaniu i opodatkowany.
Mam wątpliwości jedynie co do sposobu rozliczenia. Akcje zostały przekazane przez pracodawcę pracownikowi więc wartość tych akcji mogłaby być zaliczona do przychodu ze stosunku pracy. A może była to darowizna? Nie wiem. W zasadzie jest to problem pracodawcy.
Nie popełnisz błędu, jeżeli postąpisz zgodnie z zaleceniem służb finansowych i doliczysz w zeznaniu rocznym wartość otrzymanych akcji do przychodu z innych źródeł.
Korzyść będzie taka, że przy ich sprzedaży w przyszłości kwota w wysokości obecnego przychodu będzie kosztem i odzyskasz zapłacony teraz podatek.