PITy 2023

Witam! Mam pytanie otóż osoba, która pobiera rentę wojskową nie odprowadza podatku. Jest z niego zwolniona. Z zus-u otrzymała jednak PIT 11-A. Oczywiście pobrana zaliczka na podatek wynosi 0.00 zł. Czy w takim przypadku trzeba składać roczne zeznanie podatkowe do US? Z góry dziekuję za odpowiedz.

nie trzeba

PIT 11 A?
Nie 40A?

w przypadku renty wojskowej -przychód zwolniony - nie ma znaczenia czy "11" czy "40"
nie trzeba się rozliczać

"renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin;"

Nie bardzo się na tym znam, a ciekawa świata jeszcze czasem bywam.
Więc dopytam: rentę "wojskową" otrzymuje się tylko w wypadkach podlegających pod art.21.1.2?

Czyli są to wyłącznie renty inwalidzkie wskutek działań wojennych/działań mających charakter wojenny?

Pytam, bo znalazłam interpretację:

Sygnatura: PD-F/005W-305/03
Izba Skarbowa Poznań:

(..)
Art. 21 ust. 1 pkt 2 wyżej cytowanej ustawy stanowi, iż wolne od podatku dochodowego są renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin. Przepisy, o których mowa ww. art. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, reguluje ustawa z 29.05.1974 r. o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin /Dz. U. z 1983 r. Nr 13, poz. 68 ze zm./.

Zgodnie z treścią art.9 wyżej cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...), renta inwalidzka przysługuje żołnierzowi (inwalidzie wojennemu), który został zaliczony do jednej z grup inwalidów wskutek inwalidztwa powstałego w związku z działaniami wojennymi lub mającymi charakter wojennych, choćby nawet inwalidztwo to powstało po zwolnieniu ze służby wojskowej.

Za inwalidztwo powstałe w związku z działaniami wojennymi lub mającymi charakter wojennych uważa się inwalidztwo będące następstwem zranień, kontuzji i innych obrażeń lub chorób doznanych /art. 7 cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...)/:

1) w walce z wrogiem,

2) na froncie lub w związku z pobytem na froncie,

3) wskutek wypadku pozostającego w związku z pełnieniem czynnej służby wojskowej w czasie określonym w art. 6,

4) w związku z pobytem w niewoli lub w obozie dla internowanych,

5) w związku z udziałem w ruchu podziemnym lub partyzanckim oraz z pobytem w niewoli, w obozach koncentracyjnych lub w więzieniach za udział w tym ruchu.

W myśl art.6 cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...), inwalidą wojennym jest żołnierz, który doznał uszczerbku na zdrowiu w związku z :

1) pełnieniem w okresie wojny 1939 - 1945 służby w Wojsku Polskim,

2) uczestniczeniem w walkach z oddziałami Ukraińskiej Powstańczej Armii oraz grupami Wehrwolfu.

Za inwalidę wojennego uważa się również żołnierza mającego obywatelstwo polskie, który został zaliczony do jednej z grup inwalidów wskutek inwalidztwa powstałego w związku z działaniami wojennymi lub mającymi charakter wojennych w czasie pełnienia w okresie 1939-1945 służby w Armii Związku Socjalistycznych Republik Radzieckich oraz w innych armiach sojuszniczych, a także w oddziałach antyfaszystowskiego ruchu podziemnego lub partyzanckiego działających na obszarze innych państw.

Art. 8 cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...), wśród inwalidów wojennych wymienia również osobę mającą obywatelstwo polskie, która została zliczona do jednej z grup inwalidów z tytułu inwalidztwa będącego następstwem zranień lub kontuzji doznanych w związku z :

1) pełnieniem służby w wojskowych oddziałach ludowych w czasie wojny domowej w Hiszpanii lub w okresie internowania w następstwie tej służby,

2) udziałem w obronie Poczty Gdańskiej we wrześniu 1939 r. i w walkach o Cytadelę Poznańską w lutym 1945 r.,

3) uczestniczeniem w konwojach w okresie wojny 1939 - 1945 w charakterze członka załóg handlowych statków morskich,

4) udziałem w Powstaniu Wielkopolskim oraz Powstaniach Śląskich,

5) rozminowywaniem kraju w czasie pełnienia służby w Siłach Zbrojnych Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej po zakończeniu wojny 1939 - 1945.

Zgodnie z treścią art.9 wyżej cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...), renta inwalidzka przysługuje żołnierzowi (inwalidzie wojennemu), który został zaliczony do jednej z grup inwalidów wskutek inwalidztwa powstałego w związku z działaniami wojennymi lub mającymi charakter wojennych, choćby nawet inwalidztwo to powstało po zwolnieniu ze służby wojskowej.

Za inwalidztwo powstałe w związku z działaniami wojennymi lub mającymi charakter wojennych uważa się inwalidztwo będące następstwem zranień, kontuzji i innych obrażeń lub chorób doznanych /art. 7 cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...)/:

1) w walce z wrogiem,

2) na froncie lub w związku z pobytem na froncie,

3) wskutek wypadku pozostającego w związku z pełnieniem czynnej służby wojskowej w czasie określonym w art. 6,

4) w związku z pobytem w niewoli lub w obozie dla internowanych,

5) w związku z udziałem w ruchu podziemnym lub partyzanckim oraz z pobytem w niewoli, w obozach koncentracyjnych lub w więzieniach za udział w tym ruchu.

W myśl art.6 cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...), inwalidą wojennym jest żołnierz, który doznał uszczerbku na zdrowiu w związku z :

1) pełnieniem w okresie wojny 1939 - 1945 służby w Wojsku Polskim,

2) uczestniczeniem w walkach z oddziałami Ukraińskiej Powstańczej Armii oraz grupami Wehrwolfu.

Za inwalidę wojennego uważa się również żołnierza mającego obywatelstwo polskie, który został zaliczony do jednej z grup inwalidów wskutek inwalidztwa powstałego w związku z działaniami wojennymi lub mającymi charakter wojennych w czasie pełnienia w okresie 1939-1945 służby w Armii Związku Socjalistycznych Republik Radzieckich oraz w innych armiach sojuszniczych, a także w oddziałach antyfaszystowskiego ruchu podziemnego lub partyzanckiego działających na obszarze innych państw.

Art. 8 cytowanej ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych (...), wśród inwalidów wojennych wymienia również osobę mającą obywatelstwo polskie, która została zliczona do jednej z grup inwalidów z tytułu inwalidztwa będącego następstwem zranień lub kontuzji doznanych w związku z :

1) pełnieniem służby w wojskowych oddziałach ludowych w czasie wojny domowej w Hiszpanii lub w okresie internowania w następstwie tej służby,

2) udziałem w obronie Poczty Gdańskiej we wrześniu 1939 r. i w walkach o Cytadelę Poznańską w lutym 1945 r.,

3) uczestniczeniem w konwojach w okresie wojny 1939 - 1945 w charakterze członka załóg handlowych statków morskich,

4) udziałem w Powstaniu Wielkopolskim oraz Powstaniach Śląskich,

5) rozminowywaniem kraju w czasie pełnienia służby w Siłach Zbrojnych Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej po zakończeniu wojny 1939 - 1945. (...)
"

I dalej IS Poznań odmawia zwolnienia z opodatkowania podatnikowi, który słuzył w armii niemieckiej (II wojna):

"(..)

W przytoczonych powyżej artykułach ustawy o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, nie wymienia się wśród inwalidów wojennych osób, które doznały zranienia na froncie będąc żołnierzami w armii zaborczej niemieckiej.

Ponadto zgodnie z art. 19 umowy między Polską Rzeczypospolitą Ludową a Republiką Federalną Niemiec w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu w zakresie podatków od dochodu i majątku z dnia 18 grudnia 1972 r. /Dz. U. z 1975 r. Nr 31, poz. 163 ze zm./ świadczenia rentowe - jako nie wymienione w artykułach poprzedzających - mogą być opodatkowane tylko w państwie miejsca zamieszkania osoby uzyskującej dochody z tego tytułu.

Zatem do opodatkowania w Polsce stosuje się przepisy polskiego prawa podatkowego i nie ma przy tym znaczenia okoliczność, czy świadczenia tego rodzaju są zwolnione od opodatkowania w Niemczech.

Dlatego też wyżej powołany przepis art. 21 ust. 1 pkt 2 nie może mieć w opisanym przez podatnika przypadku zastosowania.

W katalogu zwolnień wymienionych w art. 21 ust. 1 zwolnione z podatku dochodowego są następujące renty:

1.renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin (art. 21 ust. 1 pkt 2);

2.odszkodowania w postaci renty otrzymane na podstawie przepisów prawa cywilnego w razie uszkodzenia ciała lub wywołania rozstroju zdrowia, przez poszkodowanego, który utracił całkowicie lub częściowo zdolność do pracy zarobkowej, albo zwiększyły się jego potrzeby lub zmniejszyły widoki powodzenia na przyszłość (art. 21 ust. 1 pkt 3c);

3.otrzymane z zagranicy renty inwalidzkie z tytułu inwalidztwa wojennego (art. 21 ust. 1 pkt 74 lit. a);

4.renty wypadkowe osób, których inwalidztwo powstało w związku z przymusowym pobytem na robotach w III Rzeszy Niemieckiej w latach 1939-1945 (art. 21 ust. 1 pkt 74 lit. c);

5.renty wypłacone osobom represjonowanym i członkom ich rodzin, przyznane na zasadach określonych w przepisach o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin (art. 21 ust. 1 pkt 75);

6.dochody z tytułu emerytur i rent otrzymywanych przez osoby, które utraciły wzrok w wyniku działań wojennych w okresie wojny 1939- 1945 lub eksplozji pozostałych po tej wojnie niewypałów i niewybuchów (art. 21 ust. 1 pkt 100).

(IBPB2/415-1144/08/MCZ)

Żeby nie było niedomówień: ja widzę, że "gość" ma rentę zwolnioną z opodatkowania, że podatek zero w informacji.

Tylko chciałabym poszerzyć wiedze, czy WSYSTKIE renty wojskowe podlegają zwolnieniu.
Czy są przyznawane inne (chorobowe?)?
Czy tez nazywają się "wojskowe"?

taka ciekawska baba jestem, po prostu....

marbar napisał(a) :
> Żeby nie było niedomówień: ja widzę, że "gość" ma rentę zwolnioną
> z opodatkowania, że podatek zero w informacji.
>
> Tylko chciałabym poszerzyć wiedze, czy WSYSTKIE renty wojskowe podlegają
> zwolnieniu.
> Czy są przyznawane inne (chorobowe?)?
> Czy tez nazywają się "wojskowe"?
>
> taka ciekawska baba jestem, po prostu....

Dziekuję bardzo za wyczerpującą odpowiedz :). Właśnie zmyliło mnie to, że znajomy otrzymał z ZUS-u PIT 11 a nie PIT 40 ale wszystko juz jasne jak czytam wyżej w tym przypadku nie ma znaczenia czy PIT 11 czy PIT 40. A jeśli chodzi o to czy renta nazywa się wojskową czy chorobową to przyznam szczerze, że nie mam pojęcia (muszę to sprawdzić). Pozdrawiam i jeszcze raz dziękuję.