PITy 2023

Witam.

Mam następujący problem i prosiłbym o poradę.

Są 2 mieszkania. Nazwijmy je mieszkanie A i B.

Właścicielem mieszkania A jest w całości Ojciec. Mieszkanie nabyte w 2006r. Warte około 130 000.
Właścicielem mieszkania B jest w 5/6 Ojciec, a w 1/6 Syn. Mieszkanie nabyte w latach 80-tych. Warte około 170 000. Syn został współwłaścicielem mniej więcej 10 lat temu.

I teraz chcą przeprowadzić następującą rzecz. Syn daje Ojcu swoją 1/6 mieszkania B, a w zamian Ojciec daje Synowi 1/6 mieszkania A. Czyli po prostu chcą się tak jakby zamienić mieszkaniami.

I tutaj pytanie, czy w 1 linii pokrewieństwa zapłacą od tego jakiś podatek i jeżeli tak to jaki. No i oczywiście, czy będą z tego tytułu jakieś dodatkowe problemy czy sankcje finansowe typu PCC czy podatek od spadku i darowizn. A może jest jakiś inny lepszy sposób prawny aby przeprowadzić taką rzecz. Bardzo proszę o "doradzenie" i informacje w tej kwestii. Z góry dziękuję.

darowizna w I grupie pokrewieństwa jest zwolniona z podatku od spadku i darowizn,
wszystkie formalności , opłaty - przeprowadza notariusz, który za to pobiera "haracz" i tutaj raczej nie możliwości "manewru",
jeżeli nie ma aktu notarialnego - w wypadku samochodów lub pieniążków - to darowizna powyżej
9 637 zł(raz na 5 lat) - podlega zgłoszeniu do US - druk SD-Z

aby skorzystac ze zwolnienia należy złożyć w ciagu 6-mcy od wydania aktu notarialnego - SD-z - darowizna powyżej 9 637 zł dla osób z I grupy podatkowej;

Czech napisał(a) :
> aby skorzystac ze zwolnienia należy złożyć w ciagu 6-mcy od wydania aktu
> notarialnego - SD-z - darowizna powyżej 9 637 zł dla osób z I grupy
> podatkowej;

Nieprawda.
Jeżeli darowizna dokonywana jest w formie aktu notarialnego, to obowiązek złożenia SD-Z ciąży na notariuszu.

Ponieważ przeniesienie własności nieruchomości (tu mieszkania) wymaga formy aktu notarialnego pod rygorem nieważności - obowiązek złożenia SD-Z za klientów wypełnia notariusz.

tak - źle napisałem
art4a ust.4 pkt 2 - zwalnia się z obowiązku zgłoszenia gdy jest akt notarialny
dzięki za czujność !!

Dzięki za odpowiedź, zastanawia mnie jeszcze czy nie zapłacą jakiegoś dodatkowego podatku od mieszkania A, gdyż zostało nabyte w 2006r. Więc dopiero w 2012 minie 5 lat od nabycia. Czy to prawda i czy ten podatek będzie stosunkowo jakiś duży?

Wirus napisał(a) :
> Dzięki za odpowiedź, zastanawia mnie jeszcze czy nie zapłacą jakiegoś
> dodatkowego podatku od mieszkania A, gdyż zostało nabyte w 2006r. Więc
> dopiero w 2012 minie 5 lat od nabycia. Czy to prawda i czy ten podatek
> będzie stosunkowo jakiś duży?

To nieprawda.
Darowizny podlegają pod ustawę o podatku od spadków i darowizn, są więc wyłączone z ustawy o podatku dochodowym.

To, kiedy mija 5 lat od nabycia nieruchomości ma znaczenie przy wyliczaniu dochodu ze sprzedaży.

Jeżeli w omawianym przypadku nie jest planowana sprzedaż, lecz zmiana właścicieli w drodze darowizny, to nie ma mowy o podatku dochodowym.

Jeżeli dalszym krokiem tej zamiany miałaby być sprzedaż któregoś z mieszkań (w perspektywie 5 lat), to warto odwrócić kolejność: najpierw mieszkanie sprzedać (po upływie 5 lat od nabycia, tak by sprzedaż była zwolniona z podatku dochodowego), a następnie uzyskane ze sprzedaży pieniądze darować. Taka darowizna (pieniężna) nie wymaga zachowania formy aktu notarialnego, więc w I grupie pokrewieństwa będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn przy spełnieniu łącznie 2 warunków (oprócz warunku pokrewieństwa):
1. darowizna zostanie dokonana przelewem na rachunek bankowy obdarowanego
2. w ciągu 6 miesięcy od darowizny zostanie złożone zgłoszenie SD-Z.