PITy 2025

Otrzymałem PIT-8C od spółdzielni mieszkaniowej -zrot za wymianę okien. Mam wątpliwości :PIT-36 czy PIT-37?

Na PIT-8C, w części D wykazywany jest dochód, od którego płatnik nie miał obowiązku pobrania zaliczki na podatek dochodowy. W związku z tym dochód taki powinien zostać rozliczony razem z pozostałymi dochodami na PIT-36.

Dość świeże zdanie MinFin (marzec 2009)
Interpretacja ogólna
http://www.pit.dobry.pl/forum/viewtopic ... 96d26#p797

i wycinek z tego:
"Jednakże z uwagi na utrwalony w orzecznictwie sądowo-administracyjnym odmienny od powyższego pogląd, Minister Finansów podjął decyzję o odstąpieniu przez Ministerstwo Finansów i organy podatkowe od dotychczas stosowanej interpretacji i uznał, że otrzymanie od spółdzielni mieszkaniowej zwrotu wydatków poniesionych na wymianę stolarki okiennej nie stanowi dla osób mających spółdzielcze prawa do lokali mieszkalnych, przychodu podlegającego opodatkowaniu."

Bardzo dziękuję za zajęcie się sprawą. Ja mam mieszkanie na prawach wyodrębnionej własności i teraz w świetle tego co napisał Marbar myslę że musze uwzględnić ten PIT-8C w moim zeznaniu, choćby dlatego że kiedyś korzystałem z ulgi remontowej i odliczyłem całość kwoty poniesionej na wymianę okien. No i jeśli dobrze zrozumiałem to na druku PIT-36.
Choć tak sobie myślę po co MF na druku PIT-37 też dał nam rubrykę "inne"

Adam,
czytałeś całą interpretację?
Ja zrozumiałam, że nieważne, czy korzystano z ulgi czy nie.

No tak ale zrozumiałem że to dotyczy mieszkań ogólnie biorąc wynajmowanych. Moje jest teraz własnością wyodrębnioną a w momencie wymiany okien było lokatorskim spółdzielczym. Może spróbuj proszę mi to jakoś rozjaśnić :)

Własność trochę to komplikuje.....

Myślę....nieśmiało myślę, że skoro zakupiłes, to zapłaciłeś jakąś wartość tego mieszkania. Zmodernizowaną poprzez wymienione okna. Czyli spółdzielnia wzbogaciła się Twoim wcześniejszym wydatkiem na wymianę tych okien.
Zatem zwrot ze spółdzielni (bo dlaczego zwrócili, skoro już jest Twoje?) dla mnie nie stanowi dochodu do opodatkowania.

tak sobie wymysliłam....

Jeżeli we wcześniejszym zeznaniu podatkowym odliczyłeś f-rę za okna w całości, a teraz spóldzielnia zwraca Ci za okna to musisz uwzględnić PIT-8C w swoim zeznaniu.
Jeżeli ktoś nie odliczał f-ry za okna to do takiej osoby stosuje się w/w stanowisko MF.

"Jeżeli ktoś nie odliczał f-ry za okna to do takiej osoby stosuje się w/w stanowisko MF."

Możesz wytłumaczyć dlaczego?

Wklejam większą część tej interpretacji ogólnej:


"Zdaniem Sądów, zwrot kosztów z tytułu wymiany okien otrzymany od spółdzielni mieszkaniowej nie powoduje po stronie podatników przysporzenia majątkowego i z tego względu nie mieści się w pojęciu przychodu z innych źródeł.
Nie podlega zatem opodatkowaniu.
Takie stanowisko wynika np. z wyroków WSA w Szczecinie z dnia 10 czerwca 2007 r., sygn. akt I SA/Sz 161/06, WSA w Bydgoszczy z dnia 20 lutego 2008 r., sygn. akt I SA/Bd 830/07, wyrok WSA Gliwicach z dnia 1 marca 2008 r., sygn. akt I SA/GL 914/07, WSA w Kielcach z dnia 27 czerwca 2008 r., sygn. akt I SA/Ke 149/08.
Natomiast zgodnie z poglądem wyrażanym wielokrotnie przez Ministerstwo Finansów, otrzymany od spółdzielni zwrot wydatków stanowi dla podatnika przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.), podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym otrzymano refundację.
Z kolei, podatnicy, którzy uprzednio dokonali odliczenia poniesionych wydatków na wymianę okien w ramach ulgi na remont i modernizację, a następnie otrzymali zwrot tych wydatków, mają prawo wyboru sposobu uwzględnienia zwrotu w zeznaniu podatkowym.
Uznano, iż rozliczenia tej kwoty w zeznaniu podatnik może dokonać poprzez jej uwzględnienie w przychodach albo doliczenie do podatku w kwocie faktycznie odliczonej w latach ubiegłych.

Jednakże z uwagi na utrwalony w orzecznictwie sądowo-administracyjnym odmienny od powyższego pogląd, Minister Finansów podjął decyzję o odstąpieniu przez Ministerstwo Finansów i organy podatkowe od dotychczas stosowanej interpretacji i uznał, że otrzymanie od spółdzielni mieszkaniowej zwrotu wydatków poniesionych na wymianę stolarki okiennej nie stanowi dla osób mających spółdzielcze prawa do lokali mieszkalnych, przychodu podlegającego opodatkowaniu. "


Rozumiem z tego, że MinFin stosowało taktykę opodatkowania tych zwrotów, szczególnie po uprzednim zastosowaniu ulgi (odliczenia w ramach ulgi remontowej) - ale zmieniło pogląd (ostatni akapit).
Nie opodatkowywać.

Za to spóldzielnie mieszkaniowe lecą z PITami 8C po "staremu".... na jakiś tam wszelki wypadek

Trochę inaczej rozumiem stanowisko MF.
W określonych sytuacjach zwrot ze spółdzielni nie stanowi przychodu ale jeżeli korzystało się z odliczenia w ramach ulgi remontowej i zwrot ze spółdzielni dotyczy odliczanych uprzednio kwot to należy się z tego rozliczyć.
Z zapisów ustawy o pdof obowiązującej za czasów istnienia ulgi remontowej wynikało, że jeżeli ktoś dostanie zwrot kwoty odliczonej to powinien w rozliczeniu za rok, w którym ten zwrot dostanie doliczyć do podatku 19% kwoty otrzymanego zwrotu.

Odliczać można było od podatku 19% wydatku na remont. Teraz obowiązuje podatek 18%.
Jeżeli więc kwota zwrotu zostanie doliczona do przychodu to i tak otrzymany zwrot nie zostanie w pełni rozliczony ponieważ ucieka 1% :)

W przypadku otrzymania zwrotu wydatków na remont, które były odliczane w ramach ulgi remontowej, należy kwotę w wysokości 19% otrzymanego zwrotu doliczyć do podatku np. na PIT-37 w poz. 108



Jeżeli otrzymany zwrot nie jest związany z wcześniejszym odliczeniem w ramach ulgi remontowej to może być przychodem i spółdzielnia może wystawić PIT-8C ale wyłącznie w w sytuacji gdy faktycznie zwrot będzie takim przychodem :)
W stanowisku MF czytamy, że dla osób posiadających spółdzielcze prawa do lokali mieszkalnych to nie będzie przychód.

W ubiegłym roku czytałem.... Ha... ale gdzie? :) że decydującym czynnikiem o tym czy otrzymany zwrot wydatków remontowych stanowi przychód może być to, na jakiej podstawie i z jakich środków spółdzielnia dokonuje zwrotu.
Jeżeli zwrot jest dokonany z funduszu remontowego to dla spółdzielni dokonany zwrot nie będzie kosztem a więc dla otrzymującego zwrot nie będzie to przychód a spółdzielnia nie powinna wystawiać PIT-8C.
Jeżeli z spółdzielnia dokonuje zwrotu z innych środków niż fundusz remontowy i zwrot ten stanowi dla spółdzielni koszt to dla otrzymującego zwrot, kwota zwrotu będzie przychodem a spółdzielnia powinna wystawić PIT-8C

Tak pamiętam treść tej analizy...