PITy 2025

Identyfikator zapytania: 41112685
0110.KIZ.4110.20929.2023



Szanowny Panie,



Warunki wspólnego rozliczenia z małżonkiem

wspólne rozliczenie dotyczy małżonków pozostających w związku i we wspólności majątkowej małżeńskiej:

przez cały rok,

w pierwszym roku, w którym zawarli związek małżeński, o ile do końca roku pozostawali we wspólności majątkowej.



Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe, jeśli do któregoś z małżonków mają zastosowanie przepisy art. 30c (podatek liniowy) lub ustawy o ryczałcie dotyczące działalności gospodarczej, ale złoży on „zerowy” PIT-36L lub PIT-28, co oznacza, że:

przez cały rok podatkowy nie osiągnął przychodów, ani

nie poniósł kosztów uzyskania przychodów, ani

nie był obowiązany lub nie korzysta z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani

nie jest obowiązany albo nie korzysta z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń.



Zatem jeżeli w roku 2022 istniała między małżonkami wspólność małżeńska to mają możliwość wspólnego rozliczenia.



Odliczenie darowizn

Darowizny podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu) podlegającego opodatkowaniu. W sytuacji, gdy osoba do 26 roku życia nie osiągnęła takiego dochodu nie ma możliwości odliczenia dokonanej darowizny.


Informacje dodatkowe

W ramach odpowiedzi mailowych podawana jest ogólna informacja w zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego. Przy czym oceny w zakresie stanu faktycznego dokonuje samodzielnie podatnik, natomiast ostateczna weryfikacja leży w kompetencji organu podatkowego.



Więcej informacji znajduje się na stronie Wspólne rozliczenie małżonków (podatki.gov.pl).




Podstawa prawna

art. 6 ust. 2,a rt. 21 ust. 1 pkt 148, art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2022 r., poz. 2647 ze zm.).

Prosimy nie odpowiadać na tego e-maila.

Krajowa Informacja Skarbowa

-----------------------------------------------------------------------------------------

Odpowiedź ma wyłącznie charakter informacyjny. Nie stanowi:

indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, w rozumieniu przepisów rozdziału 1a działu II ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa;
wiążącej informacji stawkowej, w rozumieniu przepisów rozdziału 1a działu VIII ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług;
informacji pozostającej w związku z przedmiotem postępowania podatkowego (w rozumieniu art. 121 § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa) lub postępowania celnego (w rozumieniu unijnych i krajowych przepisów prawa celnego);
wiążącej informacji akcyzowej – w rozumieniu działu IA ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym;
wiążącej informacji taryfowej ani wiążącej informacji o pochodzeniu towarów – w rozumieniu art. 33 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 z dnia 9 października 2013 r. ustanawiające unijny kodeks celny

Zapraszamy Państwa do:

korzystania z naszych usług - telefon do konsultanta

od poniedziałku do piątku w godzinach od 8.00 do 18.00 pod numerami telefonów:

801 055 055 - dla połączeń z telefonów stacjonarnych,

22 330 03 30 - dla połączeń z telefonów komórkowych,

+48 22 330 03 30 - dla połączeń z zagranicy

odwiedzenia Portalu Podatkowego Ministerstwa Finansów www.podatki.gov.pl





Twój e-PIT czeka na Ciebie w e-Urzędzie Skarbowym

Najczęściej zadawane pytania – Krajowa Informacja Skarbowa

Usługi online - Załatw Sprawę w Domu

JPK_VAT z Deklaracją

________________________
Wiadomość została wysłana przez Krajową Informację Skarbową. Niniejsza wiadomość (wraz z załącznikami) może zawierać informacje stanowiące tajemnicę skarbową, celną lub dane osobowe. Jeśli nie są Państwo właściwym adresatem lub otrzymali Państwo tę wiadomość przez pomyłkę, prosimy niezwłocznie powiadomić nadawcę i usunąć otrzymaną wiadomość. W takim przypadku ujawnienie, kopiowanie, dalsze przesyłanie lub posługiwanie się treścią wiadomości jest zabronione i może pociągnąć za sobą odpowiedzialność karną.

Ogólną klauzulę informacyjną dot. przetwarzania danych osobowych znajdą Państwo na stronie Biuletynu Informacji Publicznej www.kis.gov.pl w zakładce Organizacja – Ochrona Danych Osobowych oraz na tablicach informacyjnych Krajowej Informacji Skarbowej kis.gov.pl w zakładce Organizacja – Ochrona Danych Osobowych oraz na tablicach informacyjnych Krajowej Informacji Skarbowej.


From:
Sent: 2023-03-30 14:40:47
CC:
Subject: Podatek dochodowy od osób fizycznych

Mój wnuk w roku 2022 prowadząc jednoosobową firmę osiągnął dochód rzędu 80.000 zł a jego żona nie mająca jeszcze 26 lat, jako pracownik, osiągnęła przychód rzędu 20.000 wolny od podatku doch. wg art. 21 ust.1 pkt 148. Czy mogą rozliczyć się wspólnie (inne warunki spełniają) co przekłada się na możliwość odliczenia kwoty 30.000 na wnuka i 30.000 zł na jego młodą małżonkę? Małżonka poczyniła darowizny na cele kultu religijnego rzędu 3.000 zł - czy może odliczyć od dochodu te darowizny przy wspólnym rozliczeniu PIT-36?

Program PITy2022 pozwala na wspólne rozliczenie małżonków gdy jeden ma więcej niż 26 lat i płaci podatek a drugi małżonek nie ma jeszcze 26 lat i w związku z tym jest zwolniony od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT. Ponieważ miałem wątpliwości czy to jest logiczne i czy to przypadkiem nie jest luka prawna więc wystąpiłem do KIS - KIS potwierdziła że tacy małżonkowie mogę się rozliczyć wspólnie. Jednak z ostrożności procesowej wystąpię z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty w trybie art. 75 ordynacji podatkowej i skoryguję indywidualne zeznania do 28.04.2023 załączając do wniosku o stwierdzenie nadpłaty korektę ze wspólnym rozliczeniem małżonków - co uchroni podatników przed ewentualną odpowiedzialnością gdyby organom podatkowym coś się odwidziało.

Tu nie ma żadnych wątpliwości...
Rozliczenie na PIT-36 /?/, spełniają pozostałe warunki do wspólnego rozliczenia.
Nie ma znaczenia, że drugi małżonek < 26 lat.

Wspólnej rozliczenie małżonków nie ma znaczenia ile które ma lat.

Mąż 25 lat zarodek 85 tyś zona powyżej 26lat 60 tyś. przy rozliczeniu podatek 0,00 zl
Mąz powyżej 26lat 85tyś. żona powyżej 26 lat 60 tyś . przy rozliczeniu podatek 10200 zl.
Mąz poniżej 26lat 115tyś żona poniżej 26 lat 115tyś . przy rozliczeniu podatek 0,00. Powyżej 26 lat podatek 20400 zł
Tak na moje oko chyba prawidłowo.
Darowizna od dochodu jak niema dochodu nie można odliczyć darowizny. Jeżeli jest dochód odliczamy darowiznę, pomimo braku podatku,
przy rozliczeniu wspólnym pomniejszamy dochód do opodatkowania.

Prowadziłem działalność gospodarczą ryczałt za 2022r. Przy rozliczeniu mogę zamienić na rozliczenie na ogólne zasady,
Jeżeli jest to dla mnie korzystniejsze. Ale już nie mogę rozliczyć sie małżonkiem .Bo tu już nie występuje pit zerowy.
Tak mi sie wydaje.

Pozdrawiam Tolek.

Dodam jeszcze. Jaką możliwość mają młodzi małżonkowie odliczenia jakichkolwiek ulg od dochodu.
A zwłaszcza ulgi termomodernizacyjnej dopiero po przekroczeniu 230 tyś.

Tolek5762 pisze:

> Prowadziłem działalność gospodarczą ryczałt za 2022r. Przy rozliczeniu mogę
> zamienić na rozliczenie na ogólne zasady,
> Jeżeli jest to dla mnie korzystniejsze. Ale już nie mogę rozliczyć się.
> małżonkiem .Bo tu już nie występuje pit zerowy.
> Tak mi sie wydaje.

Nie jest to do końca prawdą. Rok 2022 jest wyjątkowo potraktowany przez Polski Ład i jeżeli ktoś "wstecznie" zmieni formę opodatkowania na skalę podatkową to uzyskuje wszystkie inne prawa w tym również możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

To o czym piszesz (PIT zerowy) obowiązuje gdy podatnicy na ryczałcie i liniówce nie chcą zmienić formy opodatkowania , a pomimo tego mogą skorzystać z dobrodziejstwa wspólnego rozliczenia.

Wracając do głównego tematu i wątpliwości Ryszarda , to tak zapytam : czy masz wątpliwości , że można się wspólnie rozliczyć z małżonkiem, który w ogóle nic nie zarobił - u niego też nie ma żadnego podatku ? Chyba nie ? Korzystamy z jego 3600 bez żadnych rozterek - podobnie z młodymi 26.
Młodzi też mają swoje "3600" tylko ono u nich samych "uaktywnia" się dopiero po przekroczeniu 85528, natomiast wspólne rozliczenie jakby "uruchomia" ten mechanizm.

Dzieki Czechu za odpowiedz . Jak byśmy mieszkali blisko to pewno bym postawił flaszkę.
W sumie to jest logiczne że jeżeli miałem możliwość zmiany formy całego roku, to tym samym wspólnego rozliczenia .
Tylko dopytam jeszcze bo to dotyczy mojego syna.
Miał działalność ryczałtową pit -28 mógł zmienić Formę opodatkowania w lipcu. ale tego nie zrobił .
Może jeszcze zmienić przy rozliczeniu całego roku. I to mu zrobiłem ale jeszcze nie wysłałem.
Pytanie bo on dalej jest na ryczałcie nic my nie zmieniali . Bo w tym roku jest dla niego ryczałt korzystniejszy.
Pytanie czy US. jak wyśle zeznanie to czy czasem z automatu nie będzie podlegał 2023r ogólnym zasadom.
Myślę że chyba nie, bo to dotyczyło tylko i wyłącznie 2022 r.

Pozdrawiam Tolek.

Tak jak piszesz - to tylko obowiązuje za 2022 i nie zmienia z automatu na następny (2023) rok.

ok "spokojnej nocy.