PITy 2025

Dzień dobry,
serdecznie proszę o pomoc i nakierowanie mnie na poprawne myślenie w kwestii Pit-39, który muszę w tym roku złożyć.
1. W październiku 2017 roku wzięłam kredyt na mieszkanie. Cena nieruchomości to 264 tys. zł. Wkład własny to 26 400 zł. (kredyt uzyskany to 237 tys. zł) Opłaty około kredytowe jakie zapłaciłam przy uruchomieniu, takie jak prowizja bankowa oraz ubezpieczenie niskiego wkładu to 5 844,96 zł.
2. Od listopada 2017 roku do maja 2019 roku płaciłam raty odsetkowe (przeniesienie aktu własności odbyło się dopiero w maju 2019 roku). Zapłaciłam łącznie przez ten czas 18 500 zł rat odsetkowych (zero kapitału).
3. We wrześniu 2019 roku podpisałam umowę przedwstępną sprzedaży w/w mieszkania na kwotę 399 tys. zł. Mój bank wydał mi zgodę na sprzedaż nieruchomości pod warunkiem spłaty całości kredytu wraz z zapłatą prowizji bankowej za spłatę kredytu przed upływem 3 lat w wysokości 7 125,62 zł z pieniędzy ze sprzedaży. W akcie notarialnym był nawet wskazany nr bankowy techniczny moje kredytu do bezpośredniej wpłaty banku kupujących (także brali tą nieruchomość na kredyt jednak z innego banku niż ja).
4. Dokładna kwota pozostała do spłaty mojego kredytu jaką wykazał mi bank, w październiku 2019 roku, to było 238 tys. zł. z wziętych 237 tys. zł. Wyszło na to, że od listopada 2017 roku płacąc miesięczne raty nie spłaciłam kompletnie nic z kapitału.
5. Po spłacie kredytu i prowizji bankowej wzięłam nowy kredyt na nowe mieszkanie, zapłaciłam wkład własny 30 tys. zł i jeszcze około 20-30 tys. zł chcę przeznaczyć na sprawy remontowe. Liczmy, że 60 tys. zł przeznaczę na nowe mieszkanie.

Czy mój tok myślenia jest prawidłowy? Myślę, że moje koszty uzyskania przychodu to cena mieszkania w stanie developerskim 264 tys. zł + opłaty około kredytowe 5 844,96 zł + raty odsetkowe za okres od listopada 2017 roku do maja 2019 roku kiedy to odebrałam akt notarialny 18 500 zł? Łącznie ok. 288 tys. zł. Do odliczenia pozostaje jeszcze opłata z tytułu prowizji za wcześniejszą spłatę kredytu czyli 7 125,62 zł, razem koszt uzyskania przychodu to ok 295 tys. zł.
Przychód, czyli cena sprzedaży mieszkania to 399 tys. zł.
Dochód : 104 tys. zł.
Przeznaczę z dochodu na cele mieszkaniowe jeszcze 60 tys. zł. (wkład i urządzenie) więc powinnam zapłacić 19% od pozostałej kwoty 44 tys. zł? Dodam, że spłaciłam kredyt gotówkowy za resztę kwoty, który wzięłam na urządzenie tamtego mieszkania. Niestety nie zbierałam faktur.

donius_ pisze:
> Czy mój tok myślenia jest prawidłowy? Myślę, że moje koszty uzyskania
> przychodu to cena mieszkania w stanie developerskim 264 tys. zł + opłaty
> około kredytowe 5 844,96 zł + raty odsetkowe za okres od listopada 2017
> roku do maja 2019 roku kiedy to odebrałam akt notarialny 18 500 zł? Łącznie
> ok. 288 tys. zł.
Koszt nabycia określa notarialna umowa sprzedaży. Jest to cena, jaką nabywca zapłacił zbywcy niezależnie od tego. Kosztami nabycia są zatem - co do zasady - wszelkie wydatki warunkujące nabycie danej nieruchomości, czyli cena zakupu, a także w szczególności opłaty notarialne i podatek od czynności cywilnoprawnych. Bez znaczenia przy tym jest okoliczność, czy zakup został sfinansowany kredytem (pożyczką) zaciągniętym na ten cel, czy też środkami własnymi. Zatem opłaty kredytowe nie będą kosztem..
Czyli 399000-264000 + (opłaty notarialne jesli zostały poniesione przez Ciebie) = dochód do opodatkowania
Tę kwotę wykazujesz:
- albo jako zwolnioną i wtedy masz 2 lata na wydatkowanie tych pieniędzy, jeśli jednak ich nie wydasz wówczas musisz zrobić korektę Pit i zapłacić ewentualny podatek wraz z odsetkami
- albo cały dochód wykazujesz od razu i płacisz od niego podatek (unikniesz wtedy ewentualnych odsetek) i dopiero jeśli skończy sie okres 2 lat zrobisz korektę o poniesione wydatki na własne cele.

> Do odliczenia pozostaje jeszcze opłata z tytułu prowizji
> za wcześniejszą spłatę kredytu czyli 7 125,62 zł,
spłata kredytu zaciągniętego na zakup sprzedawanego mieszkania nie będzie ani kosztem, ani kwotą wydatkowaną na własne cele mieszkaniowe.
Tego nie możesz uwzględnić.
https://www.rp.pl/Nieruchomosci/3051199 ... byciu.html
http://www.vademecumpodatnika.pl/artyku ... edazy.html

> Przeznaczę z dochodu na cele mieszkaniowe jeszcze 60 tys. zł. (wkład i
> urządzenie)

własnym celem będzie na pewno wkład i wydatki remontowe na nowe mieszkanie. Nie wiem co masz na myśli pod "urządzeniem".
Jeśli przychód z odpłatnego zbycia zostanie lub został w całości przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, to dochód w całości będzie korzystał ze zwolnienia od podatku.
Natomiast jeśli część przychodu ze zbycia nieruchomości przeznaczylismy lub zamierzamy przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe, to zwolniona z podatku będzie ta część dochodu która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.
sposób liczenia znajdziesz tutaj:
https://www.pitax.pl/rozliczenie-pit-39/

Bardzo dziękuję!
ale jak mam rozumieć w takim razie zapis :

"Do wydatków na własne cele mieszkaniowe zaliczamy również:

a) spłatę kredytu/pożyczki wraz z odsetkami - zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe,
b) spłatę kredytu/pożyczki wraz z odsetkami - zaciągniętego na spłatę kredytu/pożyczki, o którym mowa w lit. a,
c) spłatę każdego kolejnego kredytu/pożyczki wraz z odsetkami - zaciągniętego na spłatę kredytu/pożyczki, o których mowa w lit. a lub b
pod warunkiem, że powyższe kredyty zostały zaciągnięte przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, przy czym nie ma znaczenia, czy kredyt został zaciągnięty na zbywaną nieruchomość, czy na inną inwestycję mieszkaniową."

spłata kredytu wraz z odsetkami zaciągniętej na zakup nieruchomości w której są realizowane własne cele mieszkaniowe, w Twoim przypadku jeśli byś spłaciła kredyt zaciągnięty na mieszkanie nr 2, czyli to zakupione później po sprzedaży mieszkania nr 1.
Ty spłaciłaś kredyt, który zaciągnięty był na mieszkanie nr 1 , które sprzedałaś. W konsekwencji w sprzedanym mieszkaniu nie możesz realizować własnych celów mieszkaniowych.

Ok rozumiem, a czy dobrze rozumiem w takim razie, że moje wydatki na cele mieszkaniowe to koszt uzyskania przychodu + kwota którą wydam na nowe cele mieszkaniowe 60tys zł), czyli jak niżej :

przychód uzyskany ze sprzedaży: 399 000,00 zł
koszty uzyskania przychodów: 264 000,00 zł
kwota przychodu ze sprzedaży przeznaczona na własne cele mieszkaniowe: 324 000,00 zł ( 264 tys + planowane 60 tys do wydania)
dochód ze sprzedaży : 135 000,00 zł
dochód zwolniony z podatku : 109 624,06 zł
podstawa obliczenia podatku : 25 376 zł
należny podatek :4 821 zł

ps. wzięłam już nowy kredyt na mieszkanie, zapłaciłam wkład własny i odbiór mam na 12.2020r. wydam też na remont, ale jakby będę miała dach nad głową. cena tego nowego mieszkania z aktu notarialnego to 289 tys zł, czy to nie zwalnia mnie całkiem z podatku? sama się już gubie.

donius_ pisze:
> Ok rozumiem, a czy dobrze rozumiem w takim razie, że moje wydatki na cele
> mieszkaniowe to koszt uzyskania przychodu + kwota którą wydam na nowe cele
> mieszkaniowe 60tys zł), czyli jak niżej :

NIE. Ponieważ zakup nowego mieszkania sfinansowany jest z kredytu a nie ze środków które masz ze sprzedaży. Jedynie kwota wydana na "wkład własny" będzie wydatkowana w ramach realizacji własnych celów mieszkaniowych.
Następnie późniejsze wydatki na remont ( ale nie narzędzia czy przyrządy, sprzęt agd itp.) będą również wchodziły w skład kwoty wydanej na własne cele mieszkaniowe

> dochód zwolniony z podatku : 109 624,06 zł
tę części opisałam w poście wyżej jak się liczy! Proszę przeczytaj.

> podstawa obliczenia podatku :
nie jesteś w stanie tego obliczyć na dzień dzisiejszy, bo ono obejmuje wydatki dokonane, a nie te które są w planach.
> należny podatek :j.w nie ma możliwości obliczenia na dzień dzisiejszy.

SPROSTOWANIE
od stycznia 2019 obowiązuje 3 letni termin na wydatkowanie pieniędzy.

Dziękuję @wla.gle
tempo zmian w podatkach jest porażające...
niedoczytałam