PITy 2025

Znajoma poprosiła mnie abym wstawiła tu jeszcze raz jej przypadek przy założeniu, że ma wpisać zaliczki na podatek = 0 zł - tak chce US):
"Może ktoś wie jak to prawidłowo obliczyć.
Pracodawca nie wystawił PIT-11 pracownikowi a kwoty z rachunku bankowego są następujące:
przelew z 29.01.2018 r.: 1599,00 (pensja za XII.2017 r., ale wypłata w styczniu, więc trzeba doliczyć do dochodów za 2018 r.)
przelew z 16.02.2018 r.: 1599,53
przelew z 12.04.2018 r.: 1599,53
przelew z 25.04.2018 r.: 2000,00
przelew z 11.05.2018 r.: 2000,00
przelew z 10.07.2018 r.: 2000,00
przelew z 09.08.2018 r.: 2500,00
przelew z 14.08.2018 r.: 2000,00
przelew z 10.09.2018 r.: 2500,00
przelew z 12.11.2018 r.: 2492,86
SUMA przelewów za 2018 r.: 20290,92 zł.
Za X - XII nie dostałam przelewu.
Z ZUS podali na zaświadczeniu kwoty NALEŻNE łącznie finansowane przez ubezpieczonego za 2018 r.:
- emerytalne: 2386,28
- rentowe: 366,72
- chorobowe: 599,03
SUMA: 3352,03 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podana przez ZUS sfinansowana przez ubezpieczonego: 1898,77
Czyli oblicza składkę możliwą do odliczenia: 1898,77 * 7,75% / 9% = 1635,05
Nie mam gwarancji czy te kwoty pracodawca faktycznie zapłacił do ZUS, ale je wskazał w raportach do ZUS.
Koszty uzysk. przych. chce obliczyć: 10 przelewów x 111,25 zł = 1112,50 zł

Może ktoś wie jak prawidłowo obliczyć przychód przy ww. danych? Czy trzeba trafiać w kwoty brutto czy można przyjąć zasadę ubruttowienia samodzielnego, zgodnie ze swoją wiedzą (tzn. kwota netto + to co z wynagrodzenia faktycznie pobrano, ale co wtedy ze składkami zdrowotnymi, które odlicza się od podatku a nie od dochodu)?"

Znajoma bardzo denerwuje się, bo nie dość że nie dostała pensji za kilka miesięcy, z przelewów wynikało, że składki i podatek potrącone a teraz wychodzi, że musi zapłacić dużo ale nie ma wytycznych jak to prosto obliczyć, ile ma zapłacić.

...Czy trzeba trafiać w kwoty brutto - może to coś pomoże,
jest tu kalkulator brutto/netto i netto/brutto:

https://wynagrodzenia.pl/kalkulator-wynagrodzen

Chyba to już kiedyś obliczaliśmy i obliczenia były OK.
ZASADA :
Jeżeli nie ma PIT-11, to należy wyliczyć w sposób najbardziej zbliżony do tego, jak gdybyśmy otrzymali PIT-11.

Moim zdaniem wykazywanie zaliczki na "0" - ...bo pani w US tak kazała... - jest nadużyciem i tzw spychotechniką urzędnika US.
Jeżeli ktoś może udowodnić , że był zatrudniony - ma umowę o pracę - , potrafi wykazać składki - potwierdzenia z ZUS - to wtedy nie ma potrzeby aby za pracodawcę musiał spełniać obowiązek podatkowy. Dobrze by było gdybyś mogła wykazać, że zwracałaś się do pracodawcy o wystawienie PIT-11, powinnaś również zawiadomić o tym fakcie US.
Namawiam Cie do "postawienia się okoniem" - wg mnie sprawa jest do obrony.
Jeżeli zapłacisz zaliczki za pracodawcę to US ma sprawę zamkniętą - pieniążki wpłynęły - a jak sprawa zamknięta, to wtedy TY będziesz na przegranej pozycji. Prawda jest taka , że pracodawcy nikt nie zmusi do wystawienia PIT-11.Co najwyżej mogą go ukarać.
Nie ma przepisów -a przynajmniej ja nie znalazłem -które zmuszałyby Cię do wykazania zaliczek na "0".
Ważne, aby w informacji do PIT-37 -poz.127 umieścić ten fakt, że obliczenia wykonano samodzielnie na podstawie : wpływów na konto, potwierdzeń z ZUS itp.

Czy dzwoniłaś do KIS ? - zadzwoń i jeżeli oni również uważają , że zaliczka ma być na "0" to niech podadzą Ci podstawę prawną, która tego wymaga.

KIS odpowiedział, że zaliczki 0 zł, bo nie ma PIT-11 i PIT-4R; mówią, że przepisy podają jak ma zrobić pracodawca a nie mówią co zrobić jak pracodawca nie wywiąże się ze swoim obowiązków. Dopóki nie ma PIT-11 każą wpisać 0 zł i składki społeczne i zdrowotne w kwotach które potwierdził ZUS.
Tych ww. kwot (na początku tego wątku) z przelewów jest więcej niż we wcześniejszym wątku, bo doszła jeszcze wypłata w styczniu 2018 r. za grudzień 2017 r. Raportu za ostatni miesiąc z przelewem nie złożył do ZUS.
Jak skorzysta się z kalkulatora, który zaproponował wla.gle i odliczy tylko składki, które potwierdził ZUS (a nie te które podaje kalkulator) to wychodzi bardzo dużo do zapłaty.

Reasumując zostaje:
- przeliczyć przychód brutto wg kalkulatora który podał wla.gle,
- odliczyć składki społeczne z zaświadczenia wydanego przez ZUS (kwota niższa niż wyliczona przez ww. kalkulator),
- odliczyć składki zdrowotne z zaświadczenia wydanego przez ZUS (oczywiście 7,75%; kwota niższa niż wyliczona przez ww. kalkulator),
- zaliczki 0 zł.
Czy coś koleżanka pomyliła?
Kolejna niesprawiedliwość: dlaczego można odliczyć tylko składki potwierdzone przez ZUS skoro kalkulator oblicza przychód brutto przy uwzględnieniu wyższych składek?

Może takie obliczenia przydałyby się w programie do rozliczeń rocznych :)
Pozdrawiam i dziękuję za wszelkie odpowiedzi.

Znalazłem, że to pracodawca odpowiada za pobrany i niewpłacony lub niepobrany podatek a nie pracownik - Ordynacja podatkowa:
"Art. 26a. § 1. Podatnik [tj. pracownik] nie ponosi odpowiedzialności z tytułu zaniżenia lub nieujawnienia przez płatnika [tj. pracodawcę] podstawy opodatkowania czynności, o których mowa w art. 12 [dot. umowy o pracę], 13 oraz 18 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – do wysokości zaliczki, do której pobrania zobowiązany jest płatnik."
i
"Art. 30. § 1. Płatnik [tj. pracodawca], który nie wykonał obowiązków określonych w art. 8 [tj. obowiązek obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu], odpowiada za podatek niepobrany lub podatek pobrany a niewpłacony.
...
§ 3. Płatnik lub inkasent odpowiada za należności wymienione w § 1 lub 2 całym swoim majątkiem.
§ 4. Jeżeli w postępowaniu podatkowym organ podatkowy stwierdzi okoliczność, o której mowa w § 1 lub 2, organ ten wydaje decyzję o odpowiedzialności podatkowej płatnika lub inkasenta, w której określa wysokość należności z tytułu niepobranego lub pobranego, a niewpłaconego podatku.
§ 5. Przepisów § 1–4 nie stosuje się, jeżeli odrębne przepisy stanowią inaczej albo jeżeli podatek nie został pobrany z winy podatnika; w tych przypadkach organ podatkowy wydaje decyzję o odpowiedzialności podatnika. Odpowiedzialność podatnika można orzec w decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego.".
Skoro z obliczeń wychodzi, że podatek był pobrany to nie widzę powodu aby go nie wykazać w PIT rocznym, bo nawet jak nie zostałby wpłacony do US to pracownik za to nie odpowiada.
Raz udało się uzyskać od KIS odpowiedź "W tym przypadku, jeżeli ma Pani kwotę brutto w umowie i przelew na konto oraz jeśli z obliczeń wynika, że zaliczka została pobrana - tzn. doszło do uszczuplenia Pani majątku - stanęlibyśmy na stanowisku, że należy ją uwzględnić. Jednak tak jak wspomniałam - nie mamy wytycznych w tym temacie.".