PITy 2025

Do końca marca 2018 mieszkałam i pracowałam (na umowie o pracę) w Polsce.
Od 1 kwietnia 2018r. mieszkam i pracuję (umowa o pracę) w Wielkiej Brytanii. Jestem tutaj rezydentem podatkowym (tu mam też tzw. ośrodek interesów życiowych). W Polsce po 1 kwietnia byłam dwukrotnie w celach wypoczynkowych. Sumarycznie spędziłam w Polsce ok 100dni w 2018 roku. Nie posiadam tam żadnego źródła przychodu ani nieruchomości, nie planuję też wracać.
Powyżej opisana sytuacja sugeruje, że podlegam w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (art. 3 pkt 1a ustawy o PIT). W związku z tym poprosiłam swojego byłego pracodawcę o korektę PIT-11 (jak dla osoby z ograniczonym obowiązkiem podatkowym). Dowiedziałam się od niego, że nie ma on możliwości zmiany mojego adresu na PIT-11 na zagraniczny.
Nie zgłaszałam zmiany adresu po przeprowadzce formularzem ZAP-3 – zostałam poinformowana, że nie ma takiej potrzeby przed składaniem rozliczenia podatkowego za rok 2018. O zmianie adresu poinformowałam jedynie Banki w Polsce, w których posiadam konta.

Mam zamiar złożyć tylko PIT-37 z dochodami polskimi (zgodnie ze stanem faktycznym w moim mniemaniu - ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w 2018 roku) i ZAP-3 z aktualizacją adresu, a także pismo wyjaśniające/upewniające. Próbowałam potwierdzić swój status podatkowy mailowo i telefonicznie, ale jest to niemożliwe. Urzędy mówią co innego za każdym razem i odpowiedź na wszystko brzmi: nie i nie da się.
Złożyłam też ORD-IN Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, ale na odpowiedź mogę czekać do 90dni.

Czy ZAP-3 będzie tu działał 'wstecz' i mój status podatkowy w 2018r będzie jak zakładam, mimo, że nie zgłosiłam zmiany adresu od razu po przeprowadzce?
Czy mogę się spodziewać, że zostanę zmuszona do złożenia PIT-36 + ZG? Bardzo mi to nie odpowiada nie tylko ze względu na niespójność ze stanem faktycznym, ale także na potencjalne straty finansowe i poziom skomplikowania 'papierologii'. Po przeliczeniu mojego dochodu angielskiego na złotówki wychodzi, że jestem krezusem, co przy obliczaniu podatku metodą 'zwolnienia z progresją' skutkuje niedopłatą wysokości kilkuset złotych (tak mniemam na podstawie swoich wstępnych obliczeń).

" Kraj rezydencji podatnika to ten, w którym znajduje się centrum interesów życiowych podatnika. Ustawa podatkowa nie precyzuje pojęcia centrum interesów życiowych. W rzecznictwie najczęściej brane jest pod uwagę miejsce przebywania najbliższej rodziny podatnika, znajomych, miejsce położenia majątku, zatrudnienia, działalności politycznej, kulturalnej i wszelkiej innej, miejsce działalności gospodarczej i miejsce, z którego osoba zarządza swoim majątkiem. Drugim kryterium decydującym o rezydencji podatkowej jest liczba dni spędzonych w Polsce w roku podatkowym - suma 183 dni. Wystarczy spełnienie jednego z tych kryteriów, aby zostać uznanym za rezydenta polskiego."
"Z przepisów ustawy o PIT wynika, że jeśli:
- dana osoba fizyczna nie posiada w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodka interesów życiowych) i

- przebywa na terytorium Polski nie więcej niż 183 dni w roku podatkowym (rozumianym jako rok kalendarzowy),
wówczas nie jest rezydentem i zapłaci w Polsce podatek wyłącznie od dochodów uzyskanych na terytorium Polski.Nie będzie natomiast zobowiązana do zapłacenia w Polsce podatku od dochodów zagranicznych.
"Natomiast osoba nie posiadająca w Polsce swego ośrodka interesów osobistych ani gospodarczych i nie przebywająca w kraju więcej niż 183 dni w roku podatkowym, nie jest uznawana za polskiego rezydenta podatkowego i na terytorium Polski nie ciąży na niej żaden obowiązek podatkowy z tytułu dochodów uzyskanych w innych krajach."
"Możemy mieć podwójną rezydencję podatkową, jednak opodatkowani od wszystkich swoich dochodów możemy być tylko w jednym kraju."

Według tego wyjaśnienia jesteś rezydentem podatkowym UK.
W Polsce powinnaś rozliczyć się tylko z dochodu krajowego. Jak to potraktuje nasz "kochany" US to jedna wielka niewiadoma.
Natomiast w UK powinnaś rozliczyć się z wszystkich dochodów.

" Według tego wyjaśnienia jesteś rezydentem podatkowym UK.
W Polsce powinnaś rozliczyć się tylko z dochodu krajowego. Jak to potraktuje nasz "kochany" US to jedna wielka niewiadoma.
Natomiast w UK powinnaś rozliczyć się z wszystkich dochodów. "

Co byłoby najwygodniejsze dla mnie z tego prostego powodu, ze ja tu rzeczywiście mieszkam, mam w zakładzie pracy księgową, a z powrotem do Polski się nie wybieram.
Plus, rok podatkowy 2018/19 trwa od 6 kwietnia 2018 roku do 5 kwietnia 2019 roku - więc dochodu z Polski od 01.01 do 01.04.2018 w ogóle nie muszę brać pod uwagę (chyba).
Obowiązek podatkowy jest niby prosty do zinterpretowania, a jednak jak dzwoni się do US - pani X mówi, że ona nie ma możliwości kliknięcia w okienko (itp.).

Pytanie dodatkowe: czy lepiej jest po prostu złożyć PIT-37 z zaznaczeniem ograniczonego obowiązku podatkowego i ZAP-3 (mimo, że na PIT-11 - sekcja C pkt 10 - jest nieograniczony obowiązek i mój polski adres) i czekać na reakcję US, czy próbować wyjaśnić sprawę pismami? Nie chcę strzelić sobie w stopę ściągając na siebie uwagę fiskusa (próbując być uczciwa).

Nie ma się co bać - składaj PIT-37 z aktualnym na 31-12-2018 miejscem zamieszkania tylko z dochodów polskich i kropka.
Jeżeli PIT-11 został źle wypełniony to nie ma przeszkód , aby samemu go nie skorygować - oczywiście w uzasadnionych wypadkach -tak jak u ciebie.
ZAP-3 - jedynie dla likwidacji lub podania zagranicznego konta , a tak jest niepotrzebny gdyż sam PIT-37 jest aktualizacją twojego angielskiego adresu.
A tak na marginesie- gdzie na PIT-37 jest informacja o ograniczonym obowiązku podatkowym ?

A tak na marginesie- gdzie na PIT-37 jest informacja o ograniczonym obowiązku podatkowym ?

Może nie dokładnie o typie obowiązku podatkowego, ale o rezydencji,
Z tego co się zdoktoryzowałam to podpunkt 6 na pierwszej stronie - wybór sposobu opodatkowania, punkt 7 (wraz z punktem 1, 2, 3 albo 4) "w sposób przewidziany w art. 29 ust. 4 ustawy ".
Ustęp brzmi:
4. Jeżeli podatnicy, o których mowa w art. 3 obowiązek podatkowy ust. 2a:
1) mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej i
2) udokumentowali certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych
- uzyskane przychody, o których mowa w ust. 1, podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej mogą, na wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym składanym za dany rok podatkowy, opodatkować na zasadach określonych w art. 27 skala podatkowa ust. 1. W tym przypadku pobrany od tych przychodów zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w ust. 1, traktuje się na równi z pobraną przez płatnika zaliczką na podatek dochodowy.

Nie- ten kwadracik o rezydencji dotyczy szczególnego przypadku - on nie oznacza, że jestes rezydentem zagraniczym.
art. 29 ust. 4 ustawy mówi o podatnikach, którzy NIE sa rozliczanie wg skali podatkowej, tylko maja m.in. zryczałtowany (20%) podatek.
Zazwyczaj to wystepuje w umowach-zleceniach rozliczanych na IFT-erach
Zanaczając ten kwadracik składamy niejako wniosek o możliwość rozliczenia sie wg skali (czytaj :skorzystanie z kwoty wolenej) co dla zagranicznych rezydentów jest korzystniejsze niz ryczałt -maja wtedy zwrot.
To ciebie nie dotyczy gdyz miałaś rozliczony podatek wg skali.
Z tym doktoryzowaniem mnie rozłożyłaś ;))))

Aaa, widzisz. Dzięki za rozjaśnienie. Powinnam w takim razie zaznaczyć gdzieś w tym PIT-37 coś niestandardowego?
Spędza mi to sen z powiek, bo jak zwykle chcę wszystko wiedzieć i mieć stuprocentową pewność, że zrobiłam jak 'trza'.
Także od tygodnia czytam i czytam i liczę i czytam i już mnie krew zalewa ;) Nawet excela napisałam do PIT-36.

W takim razie składam PIT-37 do Urzędu dla 'ograniczonych' - dzięki za wszelką pomoc mądrzy ludzie!