PITy 2023

Sytuacja jest następująca:
- oboje małżonkowie pracują w Holandii i żadne z nich nie ma dochodów w Polsce
- rozliczają się wspólnie na jednym PIT-36 i dołączają 2 załączniki PIT-ZG i jeden załącznik PIT-O
- kwota ulgi abolicyjnej (art.27g) w pozycjach 43 i 44 wyliczana przez program różni się od tej którą wyliczam samodzielnie. Próbowałem dojść do schematu liczenia ulgi przez program ale nie udało mi się. Różnice nie są duże ale mimo wszystko są i nie wiem czy to ja się mylę czy też program liczy ją nieprawidłowo.

Teraz dane:
MĄŻ (Holandia)
przychód 52429,42
koszty 1335,00
dochód 51094,42
podatek 2738,61

ŻONA (Holandia)
przychód 63734,11
koszty 1335,00
dochód 62399,11
podatek 3485,94

Kwota ulgi wyliczona przez program:
mąż - 5894,17
żona - 7198,16

Kwota ulgi wyliczona przeze mnie:
mąż - 5902,37
żona - 7189,88

Czyje wyliczenia są prawidłowe?

Wyliczone kwoty ulg abolicyjnych przez program są prawidłowe.

Kwotę ulgi abolicyjnej program oblicza na podstawie różnicy pomiędzy podatkiem należnym wynikającym z deklaracji a podatkiem wynikającym z obliczenia, gdzie dochody z zagranicy objęte ulgą abolicyjną są obliczane metodą wyłączenia z progresją. Dla podanego przypadku będzie to różnica:
13 092,33 (kwota z poz. 189) - 0 (kwota z poz. 189, gdy dochody zagr. objęte ulgą obliczane metodą z progresją) = 13092,33 zł

Powyższa kwota jest max kwota ulgi abolicyjnej możliwą do odliczenia przypadającą na oboje małżonków. Ta kwota jest następnie dzielona pomiędzy małżonków proporcjonalnie do wysokości dochodów uzyskanych ze źródeł których dotyczy ulga. Zatem:
Mąż - dochód: 51 094,42
Żona - dochód: 62 399,11
Powyższe kwoty są sumowane i następnie obliczana jest proporcja tzn. dochód męża / suma dochodów małżonków [51 094,42 / 113493,53 = 0,4502].
Następnie ustalana jest kwota ulgi abolicyjnej dla podatnika (tutaj mąż) następująco:
max kwota ulgi abolicyjnej jest mnożona przez wyliczoną proporcję: 13092,33 * 0,4502 = 5 894,17

Kwota ulgi małżonka to różnica pomiędzy maksymalną łączną kwotą ulgi abolicyjnej a kwotą ulgi abolicyjnej podatnika czyli: 13092,33 - 5894,17 = 7198,16 zł

Anita P.

Ja podszedłem do tematu nieco inaczej:

Mąż - dochód: 51 094,42
Podatek wg.skali wynosi 8640,98
Podatek zapłacony w Holandii 2768,31
Różnica to ulga abolicyjna czyli 5872,67

Żona - dochód: 62 399,11
Podatek wg.skali 10675,82
Podatek zapłacony w Holandii 3485,94
Różnica to ulga abolicyjna czyli 7189,88

Ustawa, a konkretnie art.27g nic nie mówi o sposobie wyliczenia ulgi abolicyjnej w przypadku ich wspólnego rozliczenia gdy podatek jest podany w kwocie łącznej. Trzeba więc przyjąć jakiś sposób - wy przyjęliście taki, miejmy nadzieję że urzędy skarbowe nie będą miały nic przeciwko temu.
Dziękuję i pozdrawiam.

bary77 po odliczeniu ulgi abolicyjnej podatek końcowy powinien wyjść Ci taki sam jak przy rozliczeniu metodą wyłączenia z progresją czyli 0 zł.
Natomiast wpisując ulgi wyliczone przez Ciebie wynik końcowy wychodzi 30 zł do zapłaty.
Wynik ostateczny nie jest równy 0 a taki powinien być.
Raz podajesz MAŻ-5902,37 a następnym razem-5872,67.

Kwoty podane za pierwszym razem są prawidłowe a więc suma ulgi abolicyjnej wynosi u mnie 13092,25 zł i różnica w podatku 0,08 zł. Po zaokrągleniu do pełnych złotych wynosi 0 zł. Przy kolejnym poście popełniłem gdzieś błąd w wyliczeniach.