zaliczka za ostatni miesiac/kwartał po 21.01.2013.

[civic99]

Witam,

Dostałem wezwanie do wyjaśnienia i korekty pita za 2012.

Stwierdzili, że zaliczki wpłacone za ostatni kwartał po terminie, tj. po 21.01.2013 nie można ujmować w polu zaliczek zapłaconych (np. 188 w pit-36). Bo "byt prawny zaliczek po tej dacie przestaje istnieć" i to co wpłaciliśmy to nie jest traktowane jako zaliczka za IV kwartał.
Co o tym myślicie? Zgadzacie się z taką interpretacją? Spotkaliście się już z tym?
Zaznaczam, że wpłacone po terminie kilka dni, ale na długo (ok. miesiąca) przed złożeniem ostatecznej deklaracji pit-36.

Na pytanie o to co z tym zrobić powiedzieli co w takim razie z tą wpłaconą kwotą, że to też rozliczą i zwrócą (akurat wychodzi nadpłata) - nawet bez żadnego dodatkowego pisma, ale to już powiedzmy kwestia wtórna.

[marbar]

Art. 44. 6. Zaliczki miesięczne od dochodów wymienionych w ust. 1, wpłaca się w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zaliczki kwartalne podatnicy wpłacają w terminie do 20 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Zaliczkę za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał roku podatkowego podatnik wpłaca w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Podatnik nie wpłaca zaliczki za ostatni miesiąc lub odpowiednio kwartał, jeżeli przed upływem terminu do jej wpłaty złoży zeznanie i dokona zapłaty podatku na zasadach określonych w art. 45.
---

Skoro nie złożyłeś zeznania rocznego przed 20 stycznia, to 20 stycznia płacisz zaliczkę, na takich samych zasadach, jak każdy poprzedni m-c.

I chyba nie bardzo rozumiem, bo w trakcie roku też zdarzają nam się opóźnienia we wpłacie (teoretycznie) i wówczas po prostu liczy się odsetki.

[civic99]

Ja też nie rozumiem dlatego pytam :)

I jak postępować jeśli Pani w US się myli.
Bo z tego wynika, że nie bardzo puści zwrot jeśli nie skoryguję PITa wg jej uznania.
Jest ich kilka w pokoju i wszystkie chórem mówią to samo.

Złożyć pisemnie wyjaśnienie?
W jakim trybie?

Chyba, że ktoś uważa, że jednak ma rację.
Dodzwonienie się na KIP teraz chyba nie jest możliwe pod 0 (deklaracje).

[civic99]

Wychodzi na to, że taka jest praktyka:

http://webcache.googleusercontent.com/s ... c354&pbx=1
http://webcache.googleusercontent.com/s ... -krs&pbx=1

czyli zaliczki opłacone po 21.01.2013 - nie zostają zaliczone jako zaliczki i nie uwzględniamy ich w poz. 188 (co do zaliczek zapłaconych w okresie 01.01.2013 - 21.01.2013 - na skarbowcy.pl są różne opinie w zależności od tego czy dotyczą ostatniego okresu czy poprzednich i w zależności od urzędnika).

ech

[koleżanka]

tak, kwoty wpłaconej po 21-ym stycznia nie traktujesz jako zapłaconej zaliczki za XII /czy kwartał/ i nie wykazujesz jej w poz. zapłaconych zaliczek.
Choć US rozliczy ci ją zwracając nadpłatę, wykazaną w PIT.

[civic99]

dziękuję,
bez sensu jak dla mnie (i nie tylko jak widzę po sprawach w WSA, które znalazłem w końcu w takich sprawach), ale już jasne jak to skorygować.

choć wyjaśnienia do PITa w takim razie są nieaktualne bo nadal mówią o zaliczkach zapłaconych w ciągu roku podatkowego, a teraz przynajmniej ostatnią można wpłacać po jego zakończeniu. no ale, 2-3 lata i "ugruntowane orzecznictwo" wyprostuje i tą sprawę :/