PITy 2025

Witam,
od 2008 roku jestem posiadaczem akcji firmy, w której jestem zatrudniony. Akcje tej firmy notowane są na giełdzie amerykańskiej i co miesiąc za część mojego wynagrodzenia kupowana jest jakaś liczba akcji.

Raz na kwartał od posiadanych akcji naliczana jest dywidenda, która przeznaczana jest na reinwestycję tj. zakup kolejnych akcji.

Akcje w dowolnym momencie mogę sprzedać i pieniądze za ich sprzedaż trafiają na mój rachunek w Polsce. Dotychczas sprzedałem część akcji dwukrotnie w 2008 roku.

Wiem że rychło w czas, ale w związku z powyższym mam kilka pytań.

1. Czy muszę te akcje i/lub dywidendę wykazywać Urzędowi Skarbowemu?
2. Co zrobić jeżeli od tego 2008 roku nie zgłaszałem nigdzie tego faktu?
3. Jeżeli tak, to w jakich pozycjach w pit i ewentualnie innych dokumentach mam wykazywać:

a) wypłaconą dywidendę (mam to wykazane na zestawieniach rocznych w PLN, które mogę sobie wydrukować z firmowej strony)

b) sprzedaż akcji - nie widzę na zestawieniu rocznym, żadnej kwoty, która byłaby zyskiem/stratą z przeprowadzonych transakcji :( Widzę tylko za ile sprzedano w USD i PLN brutto i netto. Czy muszę to sobie jakoś sam wyliczyć, ew. jak?

Pozdrawiam
Piotr

czy temat mało czytelnie opisany czy zbyt ciężki skoro brak odpowiedzi? :(

To nie są proste sprawy.

To co wiem :
Jeżeli sprzedajesz akcje - powinieneś je wykazać - na PIT-38. Czyli trzeba za ubiegłe lata złożyć zeznania, które są niezależnymi od "zwykłych" PIT-37 czy PIT-36 - nie łączy się- nie ma więc dużego problemu (za wyjątkiem odsetek).


To czego nie jestem pewien :
Jeżeli chodzi o dywidendę - to (z tego co się orientuję) - jeżeli dywidenda jest przeznaczona na zakup akcji to nie podlega opodatkowaniu. Jest jednak różne orzecznictwo na ten temat, gdyż ten sposób "spożytkowania" dywidendy był przez niektóre sądy uznawany za nielegalny sposób unikania podatku.

Musisz poczekać , może jeszcze zaglądnie tutaj Mirek albo Gard - to fachowcy w tej dziedzinie.

Opisujesz dwa rodzaje przychodu (w rozumieniu ustawy): przychód z dywidendy i przychód ze sprzedaży akcji. Oba rozlicza się inaczej (o tym za chwilę), obu nie łączy się z pozostałymi dochodami, oba rozlicza się raz do roku w zeznaniu rocznym.

Reinwestycja dywidendy nie ma znaczenia - opodatkowane jest uzyskanie dywidendy, dalsze losy uzyskanej kwoty nie mają wpływu na opodatkowanie.

Dywidenda podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem 19% (popularne "Belkowe"). W opisanym przypadku jest to przychód uzyskany bez pośrednictwa płatnika, zatem obowiązek wykazania go i opodatkowania spoczywa na podatniku. Od podatku należnego w Polsce należy odliczyć podatek pobrany w USA (o ile wiem, biura maklerskie potrącają podatek od dywidendy - w USA jest to od 5% do 15%, nie wiem od czego to zależy, ale znam przypadek, gdzie w USA od dywidendy potrącono 6% podatku). Dla dywidendy przychód jest dochodem (nie ma kosztów uzyskania).

Drugi rodzaj przychodu: z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.
Tu podatek wynosi 19% dochodu. Dochód jest różnicą między przychodem a kosztami jego uzyskania. Dla tego rodzaju przychodu kosztem uzyskania jest:
1) kwota, za jaką kupiono sprzedawane akcje
2) opłaty dodatkowe, w szczególności prowizje biura maklerskiego, opłaty za prowadzenie rachunku itp

Z tego, co piszesz, biuro maklerskie udostępnia Ci informację o wartości przychodu ze sprzedaży (to, co nazywasz brutto) i kwotę potrąconego podatku (różnica między netto a brutto). Oczywiście (tak jak dla dywidendy) amerykański podatek pomniejsza podatek polski.

Jak ustalić koszty uzyskania (to jedyne czego brakuje w tej łamigłówce)? Najprościej: poprosić biuro maklerskie o zestawienie wszystkich transakcji nabycia papierów i prowizji biura (jeżeli są przez biuro pobierane, a raczej są). Ponieważ akcje kupowane są sukcesywnie, do ustalenia, które akcje sprzedano ustawa zaleca stosowanie zasady FIFO (czyli sprzedajemy w takiej kolejności, w jakiej kupujemy). Przykład: co kwartał kupujesz 10 akcji, po roku sprzedajesz 25 z posiadanych 40 akcji. Czyli sprzedałeś akcje kupione w I i II kwartale, oraz połowę kupionych w III kwartale. Dodajesz do siebie kwoty wydatkowane na zakup akcji (tych 25, nie wszystkich 40) - i to jest Twój koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży 25 akcji (ewentualnie powiększasz tę kwotę o prowizje biura maklerskiego).

Jeżeli nie jest możliwe uzyskanie tych informacji z biura maklerskiego (choć byłoby to dziwne, że nie chcą posiadaczowi rachunku udzielić podstawowych informacji), możesz spróbować odtworzyć te dane na podstawie posiadanej wiedzy: na zakup akcji wydajesz co miesiąc kwotę potrącaną Ci z wynagrodzenia i raz na kwartał kwotę dywidendy netto. Potrzebna jest jeszcze wiedza o zmianach ilości posiadanych akcji (czyli informacja, na ile sztuk akcji zamieniają się Twoje pieniądze). Prowizji biura samodzielnie raczej nie odtworzysz, dlatego uważam, że należy te informacje wydłubać z biura maklerskiego.

Sprzedaż w 2008 roku należało rozliczyć do 30 kwietnia 2009 roku - złożenie teraz zaległego zeznania wiąże się z zapłatą odsetek za zwłokę od niezapłaconego w terminie podatku.