PITy 2025

Podatnik ma dochody z umowy o pracę. Dodatkowo w 2011 r. uzyskał dochody z tytułu sprzedaży akcji. Akcje (udziały) pracownicze dostał w spadku po cioci. Leżały na rachunku maklerskim. W ubiegłym roku pozbył się tych akcji. Mam PIT-11 z umowy o pracę i dyspozycję przelewu środków z biura maklerskiego na rachunek bankowy podatnika. Poradźcie mi proszę, jak go rozliczyć? Na jakim druku? Wcześniej składał PIT-16 z karty podatkowej, ale to chyba nie ma znaczenia w tym rozliczeniu?

z umowy o pracę na PIT 37

dochód ze sprzedaży akcji otrzymanych w drodze spadku albo darowizny jest zwolniony z opodatkowania "w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn" (art.21 ust.1 pkt 105 ustawy pdof)

Ocena KIP:

Pan Karol nabył w 2010 roku w drodze spadku udziały w spółce z o.o. W 2011 r. dokonał ich sprzedaży. Jak powinien rozliczyć uzyskane z tego tytułu środki? Jak ustalić dochód z tej sprzedaży?

Odpowiedź KIP:

Od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną (spółka z o.o. i spółka akcyjna) podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu.

Sposób obliczania dochodu z tego tytułu określony został w art. 30b ust. 2 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT).

Zgodnie z tym przepisem dochodem jest różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 22 ust. 1f lub art. 23 ust. 1 pkt 38.

Polecamy:Optymalizacja podatkowa przy sprzedaży udziałów i akcji

W przypadku sprzedaży przez podatnika udziałów nabytych w drodze spadku, kosztem uzyskania przychodu mogą być jedynie poniesione przez niego wydatki związane z tą sprzedażą, np. opłata notarialna.

Stosownie zaś do art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o PIT dochód uzyskany ze zbycia udziałów otrzymanych w drodze spadku albo darowizny jest wolny od opodatkowania w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn zapłaconego od tych udziałów.

W celu rozliczenia uzyskanego dochodu podatnik winien złożyć zeznanie podatkowe PIT-38 (za 2011 rok) i wykazać uzyskany przychód w poz. 21, w poz. 22 koszty uzyskania w poz. 30 podstawę opodatkowania tj. dochód pomniejszony o zapłacony podatek od spadków i darowizn jeżeli taki podatek wystąpił.
Autor: Krajowa Informacja Podatkowa www.kip.gov.pl

http://podatki.wieszjak.pl/podatek-od-d ... polce.html

Marbarko, na Ciebie zawsze można liczyć. Jak udaje Ci się to wszystko wygrzebać w tym worku bez dna (Internecie)?

Okazuje się, że to akcje nie po cioci, tylko po tacie (źle zrozumiałam), spadek został nabyty w 2000 r. (podatnik dostał pismo, że jest posiadaczem akcji ale nie czytał go :)), akcje siedziały na rachunku w biurze maklerskim, a w 2011 r. biuro odkupiło je przekazując środki (6300 zł.) na rachunek podatnika.

Rozumiem więc, że nie wykazuje tego w rozliczeniu rocznym. Ale czy mam poinformować US o nabyciu tego spadku? W jakim terminie?

z tego co wiem na zawiadomienie USu na druku SD-Z2 jest 6 m-cy licząc od dnia powstania obowiązku zapłaty podatku (obowiązek ten powstaje z dniem uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku).


Wygląda na to, że ten ktoś nie dopełnił obowiązku, ale nie bardzo umiem pomóc.
Za mało się na tym znam. Trzeba się wybrać do US
Tak myslę.

Akcje zostały sprzedane więc podlegają opodatkowaniu. Przychód uzyskany ze sprzedaży akcji należy wykazać na PIT-38. Jeżeli w 2011 roku poniesiono jakieś wydatki związane ze sprzedażą akcji i są na to dokumenty można taki wydatek zaliczyć do kosztów uzyskania.
Co do spadku to trudno powiedzieć, każdy szczegół jest ważny. Jeżeli łączna kwota nabytego spadku była niższa niż 9000,00 (dokładnej kwoty nie pamiętam) nie płaciło się podatku.

W którym miejscu wpisuje przychód w PIT-38, w pozycji 20? Nie ma PIT-8c. Czy w stawce podatku (poz. 30) wpisuje 19%? No i czy mogę od tego podatku zadeklarować 1%?