Matka samotnie wychowująca dziecko
Matka samotnie wychowująca dziecko
Witam. Moja córka wychowuje sama swojego syna. Ojciec ma obowiązek alimentacyjny z którego się wywiązuje ale dzieckiem się nie interesuje. Czy córka może w rozliczeniu rozliczyć się z synem i jednocześnie skorzystać z ulgi na dziecko.
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
Witaj.
Zdecydowanie za mało danych, by jednoznacznie stwierdzić, czy córka ma prawo do rozliczenia jako samotna matka. Definicja ustawowa brzmi:
"Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeżeli osoba ta jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów. Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się również osobę pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności."
Nie każdy samotny rodzic ma prawo do preferyncyjnego rozliczenia - wykluczeni są np. ryczałtowcy, opodatkowani podatkiem liniowym. Zbyt duże zarobki dziecka też wykluczają to prawo.
Ulga na dziecko jest preferencją niezależną od rozliczenia jako samotnie wychowujący. Przysługuje osobom wykonującym władzę rodzicielską. Jeżeli oboje rodzice wypełniają ten warunek, należy ustalić okresy sprawowania władzy rodzicielskiej przez każde z nich i wyliczyć kwotę ulgi przypadającej na podatnika.
Zdecydowanie za mało danych, by jednoznacznie stwierdzić, czy córka ma prawo do rozliczenia jako samotna matka. Definicja ustawowa brzmi:
"Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeżeli osoba ta jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów. Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się również osobę pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności."
Nie każdy samotny rodzic ma prawo do preferyncyjnego rozliczenia - wykluczeni są np. ryczałtowcy, opodatkowani podatkiem liniowym. Zbyt duże zarobki dziecka też wykluczają to prawo.
Ulga na dziecko jest preferencją niezależną od rozliczenia jako samotnie wychowujący. Przysługuje osobom wykonującym władzę rodzicielską. Jeżeli oboje rodzice wypełniają ten warunek, należy ustalić okresy sprawowania władzy rodzicielskiej przez każde z nich i wyliczyć kwotę ulgi przypadającej na podatnika.
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
Witam. Dziękuję za pomoc. Nie napisałem tego w poście widocznie przez roztargnienie. Córka jest po rozwodzie. Wyrok jest prawomocny Władza rodzicielska jest powierzona obojgu rodzicom. Zastanawia mnie czy przy rozliczeniu podatkowym składając go w US wymagane jest dołączenie innych dokumentów.
-
zula
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
pociągnę dalej temat rozliczenia samotnej matki , co w sytuacji takiej :
1. samotna matka/babcia/rozwiedziona prawomocnie ma na utrzymaniu : dziecko- studentka dzienna z dochodami z tytułu umów zleceń powyżej kwoty wolnej od podatku za rok 2009 z ograniczona władzą rodzicielską, dla jej małego dziecka (bez alimentów) babcia jest rodziną zastępczą
jak ma się rozliczyć : czy może się rozliczyć jako samotna matka jeżeli jedno z dzieci ma dochody powyżej kwoty wolnej oraz czy może odliczyć 2 x ulgę prorodzinną na te 2 dzieci ? czy matka studentka powinna rozliczyc się jako samotna i odliczyc ulge na to 1małoletnie dziecko ?
1. samotna matka/babcia/rozwiedziona prawomocnie ma na utrzymaniu : dziecko- studentka dzienna z dochodami z tytułu umów zleceń powyżej kwoty wolnej od podatku za rok 2009 z ograniczona władzą rodzicielską, dla jej małego dziecka (bez alimentów) babcia jest rodziną zastępczą
jak ma się rozliczyć : czy może się rozliczyć jako samotna matka jeżeli jedno z dzieci ma dochody powyżej kwoty wolnej oraz czy może odliczyć 2 x ulgę prorodzinną na te 2 dzieci ? czy matka studentka powinna rozliczyc się jako samotna i odliczyc ulge na to 1małoletnie dziecko ?
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
AndrzejSz napisał(a) :
> Córka jest po rozwodzie. Wyrok jest prawomocny Władza
> rodzicielska jest powierzona obojgu rodzicom. Zastanawia mnie czy przy
> rozliczeniu podatkowym składając go w US wymagane jest dołączenie innych
> dokumentów.
Z podanych informacji wynika, że ojciec nie wykonuje władzy rodzicielskiej. To oznacza, że tylko matce dziecka przysługuje prawo do ulgi na dziecko.
Córka ma też prawo do rozliczenia preferencyjnego jako samotna matka - przy załżeniu, że dziecko jest małoletnie, a córka nie osiąga dochodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym lub liniowym.
Dokumenty należy przedstawić w US na wyraźne zaproszenie :)
Ustawa mówi, że US może wezwać do okazania:
"w szczególności:
1) odpis aktu urodzenia dziecka,
2) zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
3) odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą,
4) zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły."
> Córka jest po rozwodzie. Wyrok jest prawomocny Władza
> rodzicielska jest powierzona obojgu rodzicom. Zastanawia mnie czy przy
> rozliczeniu podatkowym składając go w US wymagane jest dołączenie innych
> dokumentów.
Z podanych informacji wynika, że ojciec nie wykonuje władzy rodzicielskiej. To oznacza, że tylko matce dziecka przysługuje prawo do ulgi na dziecko.
Córka ma też prawo do rozliczenia preferencyjnego jako samotna matka - przy załżeniu, że dziecko jest małoletnie, a córka nie osiąga dochodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym lub liniowym.
Dokumenty należy przedstawić w US na wyraźne zaproszenie :)
Ustawa mówi, że US może wezwać do okazania:
"w szczególności:
1) odpis aktu urodzenia dziecka,
2) zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
3) odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą,
4) zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły."
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
zula napisał(a) :
> pociągnę dalej temat rozliczenia samotnej matki , co w sytuacji takiej :
>
> 1. samotna matka/babcia/rozwiedziona prawomocnie ma na utrzymaniu :
> dziecko- studentka dzienna z dochodami z tytułu umów zleceń powyżej kwoty
> wolnej od podatku za rok 2009 z ograniczona władzą rodzicielską, dla jej
> małego dziecka (bez alimentów) babcia jest rodziną zastępczą
>
> jak ma się rozliczyć : czy może się rozliczyć jako samotna matka jeżeli
> jedno z dzieci ma dochody powyżej kwoty wolnej oraz czy może odliczyć 2 x
> ulgę prorodzinną na te 2 dzieci ? czy matka studentka powinna rozliczyc się
> jako samotna i odliczyc ulge na to 1małoletnie dziecko ?
Pytanie o prawo do rozliczenia jako samotna matka jest źle postawione: wystarczy jedno dziecko wobec którego jest się samotną matką (małoletnie lub <25 lat i niski dochód), warunków nie muszą spełniać wszystkie dzieci.
Babcia ma prawo do rozliczenia jako samotna matka, jeżeli jest opiekunem prawnym wnuczka(i) - art. 6 ust. 5 ustawy pdof daje prawo do rozliczenia jako samotny rodzic tylko rodzicom i opiekunom prawnym stanu wolnego (lub w separacji, lub z uwięzionym współmałżonkiem). Babcia jest rodziną zastępczą na mocy orzeczenia sądu lub umowy ze starostą. Proponuję sprawdzić, czy dokument ten mówi, że babcia jest opiekunem prawnym - nie mam pewności, czy rodzic zastępczy jest automatycznie opiekunem prawnym. (z zastrzeżeniem, że babcia nie osiąga dochodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym lub liniowym)
Córka-studentka (która zapewne jest pełnoletnia) ze względu na przekroczenie przez córkę limitu dochodu rocznego nie daje babci prawa do rozliczenia jako samotny rodzic. Z tego samego powodu babci nie przysługuje ulga na córkę.
Prawo do rozliczenia jako samotna matka wynikać może tylko z bycia opiekunem prawnym wnuka.
Jeżeli wyłącznie babcia wychowuje wnuka - ma z tego tytułu wyłączne prawo do ulgi. Jeżeli wykonywanie władzy rodzicielskiej dotyczy zarówno babci jak i jej córki - należy ustalić okresy w jakich każda z nich wykonywała władzę rodzicielską i zastosować zasady z art. 27f ustawy pdof:
"2. Odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali, o której mowa w art. 27 ust. 1, za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę..."
"3. W przypadku gdy w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana jest władza, pełniona funkcja lub sprawowana opieka, o których mowa w ust. 1, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 kwoty obliczonej zgodnie z ust. 2 za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem."
Prawo córki do rozliczenia jako samotna matka (zakładam, że jest stanu wolnego) zależy od tego, czy wychowywała w roku podatkowym dziecko (niekoniecznie przez cały rok).
Stanowisko US, że tylko jednej osobie przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia, w przypadku gdy definicję samotnie wychowującego wypełnia np. oboje rodziców (tu: rodzic i opiekun prawny, o ile babcia jest opiekunem prawnym), nie znajduje potwierdzenia w zapisach ustawy pdof. Potwierdzają to wyroki sądów administracyjnych.
Gdyby obie Panie wypełniały definicję ustawową osoby samotnie wychowującej - proponuję przeliczyć różnicę w podatku rocznym dla rozliczenia preferencyjnego i "normalnego" (w programie jest to proste) - być może jest to kwota nie warta sporu z US w przypadku jednej z Pań.
> pociągnę dalej temat rozliczenia samotnej matki , co w sytuacji takiej :
>
> 1. samotna matka/babcia/rozwiedziona prawomocnie ma na utrzymaniu :
> dziecko- studentka dzienna z dochodami z tytułu umów zleceń powyżej kwoty
> wolnej od podatku za rok 2009 z ograniczona władzą rodzicielską, dla jej
> małego dziecka (bez alimentów) babcia jest rodziną zastępczą
>
> jak ma się rozliczyć : czy może się rozliczyć jako samotna matka jeżeli
> jedno z dzieci ma dochody powyżej kwoty wolnej oraz czy może odliczyć 2 x
> ulgę prorodzinną na te 2 dzieci ? czy matka studentka powinna rozliczyc się
> jako samotna i odliczyc ulge na to 1małoletnie dziecko ?
Pytanie o prawo do rozliczenia jako samotna matka jest źle postawione: wystarczy jedno dziecko wobec którego jest się samotną matką (małoletnie lub <25 lat i niski dochód), warunków nie muszą spełniać wszystkie dzieci.
Babcia ma prawo do rozliczenia jako samotna matka, jeżeli jest opiekunem prawnym wnuczka(i) - art. 6 ust. 5 ustawy pdof daje prawo do rozliczenia jako samotny rodzic tylko rodzicom i opiekunom prawnym stanu wolnego (lub w separacji, lub z uwięzionym współmałżonkiem). Babcia jest rodziną zastępczą na mocy orzeczenia sądu lub umowy ze starostą. Proponuję sprawdzić, czy dokument ten mówi, że babcia jest opiekunem prawnym - nie mam pewności, czy rodzic zastępczy jest automatycznie opiekunem prawnym. (z zastrzeżeniem, że babcia nie osiąga dochodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym lub liniowym)
Córka-studentka (która zapewne jest pełnoletnia) ze względu na przekroczenie przez córkę limitu dochodu rocznego nie daje babci prawa do rozliczenia jako samotny rodzic. Z tego samego powodu babci nie przysługuje ulga na córkę.
Prawo do rozliczenia jako samotna matka wynikać może tylko z bycia opiekunem prawnym wnuka.
Jeżeli wyłącznie babcia wychowuje wnuka - ma z tego tytułu wyłączne prawo do ulgi. Jeżeli wykonywanie władzy rodzicielskiej dotyczy zarówno babci jak i jej córki - należy ustalić okresy w jakich każda z nich wykonywała władzę rodzicielską i zastosować zasady z art. 27f ustawy pdof:
"2. Odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali, o której mowa w art. 27 ust. 1, za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę..."
"3. W przypadku gdy w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana jest władza, pełniona funkcja lub sprawowana opieka, o których mowa w ust. 1, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie stanowiącej 1/30 kwoty obliczonej zgodnie z ust. 2 za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem."
Prawo córki do rozliczenia jako samotna matka (zakładam, że jest stanu wolnego) zależy od tego, czy wychowywała w roku podatkowym dziecko (niekoniecznie przez cały rok).
Stanowisko US, że tylko jednej osobie przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia, w przypadku gdy definicję samotnie wychowującego wypełnia np. oboje rodziców (tu: rodzic i opiekun prawny, o ile babcia jest opiekunem prawnym), nie znajduje potwierdzenia w zapisach ustawy pdof. Potwierdzają to wyroki sądów administracyjnych.
Gdyby obie Panie wypełniały definicję ustawową osoby samotnie wychowującej - proponuję przeliczyć różnicę w podatku rocznym dla rozliczenia preferencyjnego i "normalnego" (w programie jest to proste) - być może jest to kwota nie warta sporu z US w przypadku jednej z Pań.
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
gard dziękuję za pomoc. Temat do zamknięcia
-
Zula
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
DZIEKUJĘ GRAD ZA INFORMACJE,
a czy otrzymywane pieniądze z powiatowego centrum pomocy rodzinie na dziecko należy doliczyć do dochodu , czy otrzymuje się jakiś PIT i czy to nie pozbawia prawa do rozliczania się jako samotny rodzic?
a czy otrzymywane pieniądze z powiatowego centrum pomocy rodzinie na dziecko należy doliczyć do dochodu , czy otrzymuje się jakiś PIT i czy to nie pozbawia prawa do rozliczania się jako samotny rodzic?
Re: Matka samotnie wychowująca dziecko
Zula napisał(a) :
> a czy otrzymywane pieniądze z powiatowego centrum pomocy rodzinie na
> dziecko należy doliczyć do dochodu , czy otrzymuje się jakiś PIT i czy to
> nie pozbawia prawa do rozliczania się jako samotny rodzic?
Zgodnie z ustawą pdof wolne od podatku są:
"świadczenia rodzinne otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych, dodatki rodzinne i pielęgnacyjne,"
również
"przyznana, na podstawie odrębnych przepisów, pomoc pieniężna dla rodzin zastępczych "
Jeżeli "otrzymywane pieniądze" mieszczą się w ktorejś z powyższych kategorii, to są zwolnione od podatku i nie wykazujemy ich w zeznaniu rocznym.
Jeśli jest to inny rodzaj świadczeń, to należałoby sprawdzić czy są wymienione wśród przychodów zwolnionych - lub poczekać do końca lutego (jeśli są opodatkowane, to instytucja wypłacająca pobiera od nich zaliczki i ma obowiązek do końca lutego przesłać PIT-11).
Można też zapytać w instytucji wypłacającej - na pewno wiedzą, czy potrącają zaliczkę na podatek przy wypłacie.
Podejrzewam, że jest to przychód zwolniony, ale radzę uzyskać pewność.
Na pewno nie jest to przychód uniemożliwiający preferencyjne rozliczenie (nawet jeśli jest opodatkowany).
> a czy otrzymywane pieniądze z powiatowego centrum pomocy rodzinie na
> dziecko należy doliczyć do dochodu , czy otrzymuje się jakiś PIT i czy to
> nie pozbawia prawa do rozliczania się jako samotny rodzic?
Zgodnie z ustawą pdof wolne od podatku są:
"świadczenia rodzinne otrzymane na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych, dodatki rodzinne i pielęgnacyjne,"
również
"przyznana, na podstawie odrębnych przepisów, pomoc pieniężna dla rodzin zastępczych "
Jeżeli "otrzymywane pieniądze" mieszczą się w ktorejś z powyższych kategorii, to są zwolnione od podatku i nie wykazujemy ich w zeznaniu rocznym.
Jeśli jest to inny rodzaj świadczeń, to należałoby sprawdzić czy są wymienione wśród przychodów zwolnionych - lub poczekać do końca lutego (jeśli są opodatkowane, to instytucja wypłacająca pobiera od nich zaliczki i ma obowiązek do końca lutego przesłać PIT-11).
Można też zapytać w instytucji wypłacającej - na pewno wiedzą, czy potrącają zaliczkę na podatek przy wypłacie.
Podejrzewam, że jest to przychód zwolniony, ale radzę uzyskać pewność.
Na pewno nie jest to przychód uniemożliwiający preferencyjne rozliczenie (nawet jeśli jest opodatkowany).