PITy 2025

Dzięki Arkady
Trochę mi to rozjasniło lecz czy znasz jakąs podstawę prawną do tego twierdzenia. Przeglądałem własnie przed chwilą ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych i nigdzie nie znalazłem akapitu precyzującego ten problem.
Art26b (już uchylony ale mnie obowiązujący) punkt 6 i 7 pisze "mogą".

"Art26b (już uchylony ale mnie obowiązujący) punkt 6 i 7 pisze "mogą" "

też nad tym właśnie (wczoraj) się zastanawiałam.

"Poza tym nie bardzo rozumiem Twoje podejście. Jeżeli odliczył byś całe odsetki to po prostu odliczył byś mniejszą kwotę na dzieci (podatek by zmalał), ale finał by był taki sam - zwrot wszystkich zaliczek. Po co to kombinowanie ?"

Ja Ci wytłumaczę po co:

ulga odsetkowa (kontunuacja) ma "żyć" chyba do 2027 roku, tak?
Wcześniej dziecię "odpadnie" już z warunków odliczania ulgi prorodzinnej, którą do tej pory można wykorzystac w całości (niewykorzystana część przecież nie przechodzi na lata następne)

Czyli "zachowana" część nieodliczonej ulgi odsetkowej, mogłaby być wykazana w tłuściejszych czasach i zysk dla podatnika oczywisty.

Szukałam, czy w ustawie jest gdzieś napisane w jakiej kolejności NALEŻY robić odliczenia - to akurat wskazuje sama konstrukcja zeznania.

We wspomnianym art.26b użyto słowa "mogą" ale to pewnie odnośnie tego, że każda ulga to prawo a nie obowiązek.

Swoją ścieżką - ciekawy przypadek.....

Ja kiedyś też usiłowałem tak rozliczyć PITa. Odliczyłem znajomej nie całą ulgę budowlaną, po to aby móc odliczyć składki na zdrowotne. Uprzedziłem ją przy tym, że może się US czepić takiego zeznania. Tydzień, czy dwa, później jechaliśmy z korektą... i wykazaną ulgą do całej wysokości dochodu.

Osobiście dzisiaj sam rozmawiałem z kilkoma osobami i zdania w tej kwestii były podzielone :(, lecz nawet Ci co nieprzyznali mi racji nie potrafili podać podstawy prawnej swojego stanowiska

Co do meritum sprawy - W zeznaniu za rok 2008 postąpiłem tak, że nieodliczyłem całości możliwych odsetek, zeznanie to było kontrolowane przez ten sam US (przez tego samego człowieka) i..... było prawidłowe - bez zadnych błędów. Czy już wtedy nie powinien być sygnalizowany błąd? W rozmowie (ustnej) Pani Naczelnik wydziału PDOOF mówi że za 2008 rok popełniłem błąd i powinienem wtedy odliczyć pełną mozliwą ulgę odsetkową (co w tamtym zeznaniu nie zmieniłoby nic). No ale moje zenanie przeszło pozytywnie kontrolę, więc uznałem, że mogę zastosować art26b, pkt7 w roku podatkowym 2009. To pytanie nie do Was, ale dlaczego wtedy było wszystko w porządku?

Swoją drogą jutro zażądam podstawy prawnej do takiego, a nie innego działania U.S i zobaczymy co wtedy Pani odpowie.

A z drugiej strony mam inną wątpliwość - pytanie
Ja wiadomo, jeżeli zwrot podatku jest wyższy niż 5000zł to U.S przeprowadza kontrolę. Czy po takiej kontroli (lub w jej trakcie) mogę wystąpić do Izby Skarbowej z Interpretacją Indywidualną?

Pozdr

do marbar
Tu przedewszystkim nie jest wazna kolejność tylko wysokość ulgi - czy decydując się na skorzystanie z konkretnej ulgi muszę ją wykorzystać w całości czy też nie

Czy mając np trójkę dzieci mogę wykorzystać ulgę na dwójkę (a trzecie nie) (Zakładam, że nikt inny nie wykorzysta ulgi na trzecie dziecko (żona etc...) i mi wystarcza podatku na to trzecie)?

Raczej nikt tego nie robi, no ale.... czy prawo przewiduje taki przypadek?

Nie masz obowiązku odliczyć w całości ulgi tzn np mając dochód 10000,odsetek 6000 możesz odliczyć tylko 3000,ale wówczas pozostałe 3000 nie mogą być odliczone za rok gdyż świadomie zrezygnowałeś z prawa do ulgi na 3000 NA ZAWSZE, a nie że sobie sam przeniesiesz na następny rok. Co innego jeżeli dochodu masz 3000,odsetek 6000 to wówczas pozostałe 3000 odsetek możesz odliczyć w kolejnym roku (jeżeli oczywiście dochód będzie na to pozwalał)

Podałem chyba zły przykład z ulgą prorodzinną (bo ta nie przechodzi na rok kolejny) no a gdyby jednak przechodziła to co wtedy? - chyba zależałoby to od konstrukcji ustawy - czyż nie tak? (oczywiście pomijam korektę zeznania).

Gdyby przechodziła to (na przykładzie)

Ulga na 1 dz - 1000 zł (uproszczenie)
Podatek po odliczeniu składki zdrowotnej : 400

Wariant I :

Odliczamy od tego tylko 300 zł wobec tego w następnym roku NIE możemy odliczyć 1000-300 = 700 zl

Wariant II :

Odliczamy od tego max co możemy czyli 400zł wobec tego za rok możemy odliczyć 1000-400 = 600 zl.


Jeżeli nie wykorzystujesz ulgi w całości w danym roku nie masz prawa odliczyć w roku następnym reszty kwoty gdyż odliczając mniej niż mogłeś świadomie zrezygnowałeś (na zawsze) z reszty ulgi.

Bartek napisał(a) :
> Gdyby przechodziła to (na przykładzie)
>
> Ulga na 1 dz - 1000 zł (uproszczenie)
> Podatek po odliczeniu składki zdrowotnej : 400
>
> Wariant I :
>
> Odliczamy od tego tylko 300 zł wobec tego w następnym roku NIE możemy
> odliczyć 1000-300 = 700 zl
>
> Wariant II :
>
> Odliczamy od tego max co możemy czyli 400zł wobec tego za rok możemy
> odliczyć 1000-400 = 600 zl.
>
>
> Jeżeli nie wykorzystujesz ulgi w całości w danym roku nie masz prawa
> odliczyć w roku następnym reszty kwoty gdyż odliczając mniej niż mogłeś
> świadomie zrezygnowałeś (na zawsze) z reszty ulgi.

Ja osobiście to zasadniczo rozumiem i mogę powiedzieć, że wydaje mi się to logiczne, ale czy ma to jakieś oparcie w ustawie, rozporządzeniu albo innej decyzji z pieczątką? Tak z ciekawości...

"Tu przedewszystkim nie jest wazna kolejność tylko wysokość ulgi - czy decydując się na skorzystanie z konkretnej ulgi muszę ją wykorzystać w całości czy też nie"

Ulga to prawo a nie obowiązek.

Ta Twoja sprawa jest złożona. Bo jeśli odliczeniu w ramach ulgi odsetkowej ważne jest odliczenie zapłaconych odsetek w danym roku podatkowym (akurat rozliczanym), to niemozliwe jest odliczanie ich z lat poprzednich.
Nie mówię tu o przeniesieniu na lata następne z racji zbyt niskich dochodów (podatku).
Ważne, by cała kwota ulgi została wpisana w rozliczanym roku. Jest wówczas podstawa do przeniesienia na lata następne.
Tak to działałao w przypadku ulgi remontowej.
Liczyły się wydatki z danego/konkretnego roku.
Wykazane, a nie odliczone ze względu na zbyt mały podatk - były przenoszone na następne lata.


Jeśli jednak odliczeniu w ramach tej odsetkowej podlegają odsetki "ogólnie" zapłącone, nieważne w jakim okresie (w ramach widełek odnośnie ulgi) - to można się pokłócić....