Rodzina 4+ - brak automatycznego obliczenia nadwyżki

[yamaryan]

PITy 2022 Asystent nie sygnalizuje w żaden sposób, że po wypełnieniu np. poz. 44 i 45 w części C przychód wykazany w części D1 i D2 powinien stanowić różnicę pomiędzy przychodem wykazanym PIT-11 a kwotą limitu 85 528 PLN. Prowadzi to do zawyżania przychodów w przypadku mniej świadomych użytkowników.

[M.K.]

Odpowiem tak.
Praca pod presją setek telefonów i e-maili dopominających się szybkiego wypuszczenia programu przynosi owoce.

Teraz opracowujemy dodatkowe informacje na ten temat. Jest nadzieja, że przyszłe aktualizacje komuś pomogą zobaczyć ile stracił nie odliczając ulgi od przychodu i złożyć korektę.

[MarcineS]

UWAGA należy zweryfikować kwoty Ubezpieczenia Społecznego podlegającego odliczeniu z PIT-11 gdyż w PIT-36 i PIT-37 należy jej ponownie wyliczyć (wydaje się że Asystent IPS tego obecnie 11.03.2023 nie robi)

W PIT-11 podano kwotę ubezpieczenia społecznego podlegającego odliczeniu w poz. 95 oraz niepodgajającego w poz. 97 (w przypadku gdy dochody podatnika przekroczyły 85 528 i korzystał w Ulgi 4+ lub inne w tej kwocie).

Zgodnie z broszurą Ministerstwa Finansów dla PIT-37 (dla 2022) na str. 22 należy wyliczyć proporcjonalną część ZAPŁACONEJ składki na ubezpieczenie społeczne podlegającą odliczeniu czyli:
a) bierzemy SUMĘ składek społecznych z PIT-11 z poz 95 + poz 96 + poz. 97
b) ustalamy udział przychodów opodatkowanych (przychód opodatkowany / SUMA przychód opodatkowany + przychód z ulgi (z reguły 85 528))
- mnożymy a) * b) i kwotę wpisujemy w części E PIT-37 w poz. 122 (lub poz. 123 dla małżonka) - składki na ubezpieczenie społeczne podlegające odliczeniu

[snykwa]

dotyczy podatników, którzy uzyskali wyłącznie przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych (z których część podlega opodatkowaniu zaś część korzysta ze zwolnienia w ramach ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ lub ulgi dla pracujących seniorów).

Należy zsumować kwoty z poz. 44, 52 i 57 – podatnik, odpowiednio kwoty z poz. 45, 87 i 92 – małżonek, a następnie ustalić udział procentowy przychodów zwolnionych w obliczonej sumie, czyli w przypadku podatnika udział kwoty z poz. 44 w sumie kwot z poz. 44, 52 i 57,
a w przypadku małżonka udział kwoty z poz. 45 w sumie kwot z poz. 45, 87 i 92.
Tak ustalony udział odpowiada tej części zapłaconych składek, która pomniejsza globalną kwotę zapłaconych składek (wykazywaną przez płatnika w poz. 95, 96 i 97 informacji PIT-1110).
Kwotę tego pomniejszenia można również ustalić mnożąc wysokość zastosowanego zwolnienia przez 13,71% w sytuacji gdy nie ma różnic w podstawie wymiaru składek i podatku;

Choć przyznam sprawdziłem Twój sposób i wyjdzie to samo a nawet nie wiem czy nie jest prostszy.

[M.K.]

Na PIT-37 pod tytułem części C jest zapis ,.in. "Suma przychodów
zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, 152, 153 i
154 ustawy nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty 85528 zł. Limit
ten (...) dotyczy również przychodów z pozarolniczej działalności
gospodarczej, które korzystają ze zwolnienia na podstawie wskazanych
przepisów, choć nie są wykazywane w tym zeznaniu." Limit 85528 zł
dotyczy łącznie PIT-37 / PIT-36, PIT-36L, PIT-28. Użytkownik sam
decyduje, na którym(-ych) z formularzy korzysta z limitu. Użytkownik
mógł np. jeden z formularzy wypełnić poza programem lub na innym
rozliczeniu.
Do PIT-37 jest dopięta pomoc kontekstowa do pól w postaci broszury
ministerialnej - w objaśnieniach do części D jest wskazane:
"W zeznaniu nie wykazuje się między innymi przychodów (dochodów):
(...)
10. zwolnionych z opodatkowania na podstawie przepisów ustawy (z
zastrzeżeniem wykazywanych w części C w przypadku obowiązku złożenia
zeznania) (...)".

Jeśli chodzi o składki na ubezpieczenia społeczne to broszura
ministerialna na str. 22-23 podaje sześć sposobów obliczenia kwoty
składek możliwej do odliczenia uzależnionych od rodzaju źródeł przychodów.

Obecnie trwają wewnętrzne testy PIT-11, gdzie program sam będzie
przenosił/dzielił te dane.