Holandia: 30% ruling i niedopłata przy rozliczaniu podatku w Polsce

[RadoslawK]

Witam,

To mój pierwszy post na forum i mam nadzieję, że nie ostatni. Rozważam przeniesienie się na kilka lat do Holandii. Istnieje tam ulga podatkowa dla wysoko wykwalifikowanych obcokrajowców i 30% dochodu jest zupełnie zwolnione z podatku dochodowego. Przykładowo: przy zarobku rocznym 100.000 EUR podatek odprowadza się tylko od 70.000 EUR. Zakładam że w 2019 będę przebywać tam cały rok, nie będę miał żadnych dochodów w Polsce.

Pomijam okres przejściowy (rok 2018), gdy część dochodów będzie pochodziła z Polski, a część z Holandii. Chciałbym się skupić na roku 2019 i kolejnych.

Konkrety:

oferowane roczne wynagrodzenie brutto wliczając dodatek wakacyjny: 60.000 EUR

Podatek w Holandii:

Staram się wyliczyć poszczególne składniki podatkowe, ubezpieczenie społeczne itp. Nie wiem, co zostanie uznane za podatek w Polsce, zakładam najlepszą możliwość czyli różnica pomiędzy wynagrodzeniem brutto a pensją netto to podatek. "jaaropgaaf" za 2019 dostanę zapewne dopiero na początku 2020, a patrząc na poniższe kalkukacje może okazać się, że przyjdzie mi dopłacić bardzo dużo podatku w Polsce. W tym przypadku roczna pensja netto wyniesie 47.879 EUR (na podstawie thetax.nl), co oznacza że holenderski podatek to 12.121 EUR. Przy kursie 1 EUR = 4,30 PLN daje to 52120 PLN.

Podatek w Polsce:

Wiadomym jest, że są między Polską a Holandią podpisane umowy dwustronne dotyczące unikania podwójnego opodatkowania. Ogólnie ujmując powinno się wyliczyć należny podatek w Polsce, porównać go z holenderskim i w przypadku różnicy ewentualną niedopłatę uregulować. Zarobek holenderski 60.000 EUR daje 258.000 PLN brutto. Na podstawie tej kwoty podatek w Polsce wynosi 70.586 PLN.

Czy oznacza to zatem na koniec roku podatkowego konieczność dopłacenia w Polsce 18.466 PLN, co wydaje się kwotą absurdalnie dużą. Co z ulgą abolicyjną? Czy jest ona w stanie zredukować polski podatek do 0?

[wla.gle]

Dochody zagraniczne z NL.
Metoda rozliczenia /unikania podwójnego opodatkowania to - metoda odliczenia/zaliczenia proporcjonalnego.

Pytanie - czy przenosząc się do NL będziesz rezydentem podatkowym PL czy NL.

Jeżeli PL, to będziesz zobowiązany do rozliczenia się z US w PL niezależnie czy będziesz miał dochody w PL czy nie.
Różnica jest tylko taka, że:

1. jeśli będą dochody w PL i NL to podatek zapłacony w NL możesz odliczyć/zaliczyć w takiej proporcji jaka wynika
z proporcji dochodów NL do całości dochodów i oczywiście możesz zastosować ulgę abolicyjną / może wyjść zapłata podatku/

2. Jeżeli nie będzie dochodów w PL, a będą tylko z NL, to po zastosowaniu rozliczenia proporcjonalnego i zastosowaniu ulgi abolicyjnej
podatek w PL nie wystąpi.

Jeżeli będziesz rezydentem podatkowym NL=nie masz obowiązku rozliczania się z US w PL.

[RadoslawK]

Dziękuję za merytoryczną odpowiedź. Co do uwag:

Prawdopodobnie pozostanę rezydentem podatkowym w Polsce. Co prawda jestem singlem, ale posiadanie własnego mieszkania może w przyszłości być interpretowane jako "ośrodek interesów życiowych" przez urząd skarbowy w Polsce.

Pomijam w tej chwili kwestię rozliczenia podatku za 2018, bo źródła dochodów będą w Polsce jak i w Holandii i oczywistym jest, że trzeba się rozliczyć z polskim urzędem skarbowym i może wyjść z tego powodu (po doliczeniu holenderskich zarobków) niedopłata.

Rozumiem, że zmienia się tylko to, że na koniec roku (w kolejnych latach) muszę "rozliczyć" się z polskim urzędem skarbowym (bo będę zarówno rezydentem podatkowym w Polsce jak i w Holandii), ale rozliczenie powinno wyjść na 0 przy założeniu braku jakichkolwiek dochodów w Polsce. Ulga abolicyjna powinna zredukować należny podatek tutaj do 0, mimo iż 30% dochodu w Holandii nie będzie w ogóle opodatkowane. Proszę o potwierdzenie.

[wla.gle]

...Ulga abolicyjna powinna zredukować należny podatek tutaj do 0 .
- tak, zgadza się.